（本小题6分。）甲公司2022年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
转让存量房的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房屋及建筑物的评估价格；（3）转让环节缴纳的税金。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956（万元）
增值额=24000-16956=7044（万元）
增值率=7044÷16956×100%=41.54%＜50%，税率为30%，速算扣除系数为0。
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2（万元）
（本小题16分。）（本题已根据最新教材改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2021年被认定为高新技术企业，其2022年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（3）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（4）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费用1500万元。
（5）当年发生财务费用200万元。
（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。
（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（8）当年发生营业外支出共计130万元。
（9）上述营业外支出中，包含违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15
万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：研发活动截止当年末尚未形成无形资产；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）
注：符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
研究开发费用应调减应纳税所得额=300×100%=300（万元）
业务招待费扣除限额①=（8000+700）×5‰=43.5（万元）
业务招待费扣除限额②=80×60%=48（万元）
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）
广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）
残疾职工工资可以加计100%扣除，应调减应纳税所得额50万元。
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）
合计应调增应纳税所得额=-50+10+64+1=25（万元）
技术转让所得应纳税所得额=（700-100-500）×50%=50（万元）
技术转让所得应纳税额=50×25%=12.5（万元）
其他应税所得应纳所得税额适用高新技术企业的优惠税率，应缴纳企业所得税=（78.5-50）×15%=4.28（万元）
该企业应缴纳的企业所得税额=12.5+4.28=16.78（万元）
注：高新技术企业涉及所得“减半征收”项目的，居民企业应就该部分所得单独核算并按照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。“减半征收”项目包括技术转让所得。本题计算应纳税额时应当区分技术转让所得和其他所得。
