题目
[单选题]2021年度甲公司实现利润总额2 400万元,当年应纳税所得额为1 400万元,适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”年初余额为60万元,年末余额为40万元;“递延所得税负债”年初余额为90万元,年末余额为60万元。甲公司2021年度利润表中“净利润”项目本期金额为(  )万元。
  • A.2 050
  • B.2 080
  • C.2 100
  • D.2 060
答案解析
答案: D
答案解析:

所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=1 400×25%+60-90-40-60=340(万元),净利润=利润总额-所得税费用=2 400-340=2 060(万元)。

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本题来源:2024《初级会计实务》考前预测卷(二)
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拓展练习
第1题
[单选题]

某制造业企业采用机器工时比例法分配制造费用。2019年11月基本生产车间生产M、N两种产品,共发生制造费用1 000万元,M产品机器工时为1 000小时,N产品机器工时为1 500小时。不考虑其他因素,M产品应分配的制造费用金额为(  )万元。

  • A.

    500

  • B.

    1 000

  • C.

    600

  • D.

    400

答案解析
答案: D
答案解析:

制造费用分配率=制造费用总额÷机器工时总数=1 000÷(1 000+1 500)=0.4;M产品当月应分配的制造费用=M产品机器工时×制造费用分配率=1 000×0.4=400(万元);N产品当月应分配的制造费用=N产品机器工时×制造费用分配率=1 500×0.4=600(万元)。

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第2题
[单选题]

某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2021年8月份该企业缴纳增值税400 000元、土地增值税60 000元、印花税200 000元、消费税300 000元、资源税40 000元,8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为(  )元。

  • A.32 200
  • B.49 000
  • C.53 200
  • D.56 000
答案解析
答案: B
答案解析:

该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×7%=400 000+300 000)×7%=49 000(元)。

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第3题
[单选题]

某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2021年3月1日结存甲材料200 件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为(  )元。

  • A.18 500
  • B.

    18 600

  • C.

    19 000

  • D.20 000
答案解析
答案: B
答案解析:

甲材料单价=40×200+35×400+38×400)÷(200+400+400=37.2(元/件), 3月发出甲材料成本=500×37.2=18 600(元)。

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第5题
[判断题]

企业采用计划成本进行直接材料日常核算的,期末,应当将耗用直接材料的计划成本调整为实际成本。(  )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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