自产产品对外捐赠，按照现行增值税制度规定，应视同销售计算增值税；但是因为对外捐赠不能给企业带来经济利益，所以不确认收入，账务处理如下：
借：营业外支出 139 500
贷：库存商品 120 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 19 500
企业按规定交纳的关税（选项A）、契税、耕地占用税、车辆购置税（选项D）等应计入相关资产成本。选项B、C计入税金及附加。
【知识点拓展】
税金及附加：指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，相关的账务处理如下：
[注意]
企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，所以不通过“应交税费”科目核算。不通过应交税费核算的有：①印花税；②耕地占用税；③车辆购置税；④契税。
小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。
【知识点拓展】
小规模纳税人的账务处理如下：
[注意]
①小规模纳税人实行简易计税办法，按照销售价款（不含税）的3%的征税率征税。
②不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
③应纳税额=不含税销售额×征收率
甲公司为增值税一般纳税人，2022年11月交纳当月应交的增值税，下列账务处理中正确的是（ ）。
选项B，小规模纳税人交纳增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
选项C，一般纳税人交纳当月应交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
选项D，一般纳税人交纳以前期间未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2022年6月以一批库存商品对外进行长期股权投资，该批产品的实际成本为100 000元，双方协议不含税售价120 000元，开具增值税专用发票上注明的增值税税额为15 600元，下列关于甲公司取得该长期股权投资的账务处理中，表述正确的有（ ）。
自产产品对外投资，按照现行增值税制度规定，应视同销售计算增值税；会计上相应的确认收入并结转成本，账务处理如下：
借：长期股权投资 135 600
贷：主营业务收入 120 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 15 600
同时：
借：主营业务成本 100 000
贷：库存商品 100 000
下列关于非房地产开发企业转让房产时，应交土地增值税的账务处理中，错误的有（ ）。
非房地产开发企业转让房产时应交土地增值税的账务处理：
（1）转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
（2）土地使用权单独在“无形资产”科目核算：
借：银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷：无形资产
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交土地增值税
资产处置损益（差额，或借方）
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