本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。计算公式如下:应纳税额=实际占用的应税土地面积(平方米)×适用税额。商场自办托儿所按税法规定免税。依据题干数据,该商场占地应纳城镇土地使用税税额=5 000×5=25 000(元),全年应纳城镇土地使用税的税额为25 000元。


本题考查跨年度预算平衡机制。
分级次来看,全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用,对地方中期财政规划和年度预算编制起指导作用。地方中期财政规划对地方年度预算编制起约束作用。部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用。

本题考查个人所得税的法定免税项目。
个人所得税的法定免税项目包括:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金(选项A)。②国债和国家发行的金融债券利息(选项D)。③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。④福利费、抚恤金、救济金(选项B)。⑤保险赔款。⑥军人的转业费、复员费、退役金。⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费 、离休生活补助费。⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。⑩国务院规定的其他免税所得。

下列关于税收强制执行措施的说法,错误的是( )。
本题考查税收强制执行措施。
税务机关采取强制执行措施时,对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行,选项C说法错误。

在销售小轿车时一并向购买方收取的款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。
本题考查增值税的计税依据。
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费(选项A),以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税(选项D)、车辆牌照费(选项C)不属于价外费用,不计入增值税的计税依据。

本题考查城镇企业职工基本养老保险的缴费。
个人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%的,按照当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。个人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。依据题干数据,王某8月份工资超过了当地职工月平均工资的300%(15 000元),因此,其基本养老保险个人缴费基数的上限为15 000元。

