题目
[单选题]某商场坐落在一等地段,企业土地使用权证书记载占用土地的面积为5 000平方米,年税额为5元/平方米;该商场自办一所托儿所,坐落在三等地段,面积为1 000平方米,年税额为3元/平方米。则该商场全年应纳城镇土地使用税的税额为(    )元。
  • A.3 000
  • B.25 000
  • C.28 000
  • D.40 000
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。

城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。计算公式如下:应纳税额=实际占用的应税土地面积(平方米)×适用税额。商场自办托儿所按税法规定免税。依据题干数据,该商场占地应纳城镇土地使用税税额=5 000×5=25 000(元),全年应纳城镇土地使用税的税额为25 000元。

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本题来源:2021年《财政税收》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用,对地方中期财政规划和年度预算编制起(    )。
  • A.约束作用
  • B.规范作用
  • C.借鉴作用
  • D.指导作用
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查跨年度预算平衡机制。

分级次来看,全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用,对地方中期财政规划和年度预算编制起指导作用。地方中期财政规划对地方年度预算编制起约束作用。部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用。

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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税的相关规定,下列可以减免个人所得税的有(    )。
  • A.科技部颁发的科技创新奖金
  • B.救济金
  • C.福利彩票中奖所得
  • D.国债利息
  • E.信托投资收益
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查个人所得税的法定免税项目。

个人所得税的法定免税项目包括:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金(选项A)。②国债和国家发行的金融债券利息(选项D)。③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。④福利费、抚恤金、救济金(选项B)。⑤保险赔款。⑥军人的转业费、复员费、退役金。⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费 、离休生活补助费。⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。⑩国务院规定的其他免税所得。

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第3题
[单选题]

下列关于税收强制执行措施的说法,错误的是(    )。

  • A.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款等其他法律规定的费用后,剩余部分应在3日内退还被执行人
  • B.

    税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品不采取强制执行措施

  • C.

    纳税担保人未缴纳的滞纳金不在强制执行的范围内

  • D.

    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查税收强制执行措施。

税务机关采取强制执行措施时,对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行,选项C说法错误。

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第4题
[单选题]

在销售小轿车时一并向购买方收取的款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是(    )。

  • A.

    收取的保险费

  • B.

    小轿车的改装费

  • C.

    收取的车辆牌照费

  • D.

    收取的车辆购置税

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费(选项A),以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税(选项D)、车辆牌照费(选项C)不属于价外费用,不计入增值税的计税依据。

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第5题
[单选题]某市当地职工月平均工资为5 000元,王某8月份工资为20 000元,其基本养老保险个人缴费基数的上限为(    )元。
  • A.15 000
  • B.5 000
  • C.20 000
  • D.12 000
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查城镇企业职工基本养老保险的缴费。

个人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%的,按照当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。个人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。依据题干数据,王某8月份工资超过了当地职工月平均工资的300%(15 000元),因此,其基本养老保险个人缴费基数的上限为15 000元。

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