计算该企业2020年度的会计利润总额。
计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。
计算管理费用应调整的应纳税所得额。
计算销售费用应调整的应纳税所得额。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。
计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。
计算投资收益调整的应纳税所得额。
计算自产家电对外捐赠调整的应纳税所得额。
计算营业外支出中除自产家电对外捐赠业务外应调整的应纳税所得额。
计算该家电企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
计算固定资产加速折旧调整的应纳税所得额。
计算该企业2020年度的应纳税所得额。
计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。
2020年度的会计利润总额=8000+500-6200-410+50-15.6-178-159-144-32=1411.4（万元）
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。非货币性资产投资应调减应纳税所得额=（480-352）÷5×4=102.4（万元）
实际发生额的60%=80×60%=48（万元），销售营业收入的5‰=（8000+500+12.8）×5‰=8512.8×5‰=42.56（万元），税前可以扣除42.56万元，管理费用需要纳税调增=80-42.56=37.44（万元）
广宣费税前可以扣除限额=8512.8×15%=1276.92（万元），实际发生额32万元，同时可以把上年结转的22.4万元在本年扣除。销售费用需要纳税调减22.4万元。
手续费10万元无法出示相关票据需要纳税调增，纳税调增10万元。
直接支付给劳务派遣公司的费用64万元，应作为劳务费支出扣除，不作为工资薪金扣除，不得作为计提三项经费的基数。
职工福利费税前扣除限额=（384-64）×14%=44.8（万元），实际发生职工福利费48万元，需要纳税调增3.2万元。
工会经费税前扣除限额=（384-64）×2%=6.4（万元），实际发生工会经费16万元，需要纳税调增9.6万元。
职工教育经费税前扣除限额=（384-64）×8%=25.6（万元），实际发生职工教育经费32万元，需要纳税调增6.4万元。
工资及三项经费共需要纳税调增=3.2+9.6+6.4=19.2（万元）
权益性投资收益，按被投资企业作出利润分配决定的日期确认收入的实现。应纳税调减45万元。
公益性捐赠扣除限额=1411.4×12%=169.37（万元），公益性捐赠支出14.46万元（12.8+1.66）未超过扣除限额，可以全额扣除。
行政性罚款4万元（1.8+2.2）在所得税前不得扣除。
代扣代缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）
代扣代缴城市维护建设税=11.32×7%=0.79（万元）
代扣代缴教育费附加=11.32×3%=0.34（万元）
代扣代缴地方教育附加=11.32×2%=0.23（万元）
代扣代缴的增值税，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=11.32+0.79+0.34+0.23=12.68（万元）
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。固定资产加速折旧纳税调减=20-2=18（万元）
2020年度的应纳税所得额=1411.4-102.4（非货币性资产）+37.44（业务招待费）-22.4（广宣费）+10（财务费用）+19.2（三项经费）-45（投资收益）+4（行政性罚款）-18（固定资产加速折旧）=1294.24（万元）
2020年度应缴纳的企业所得税税额=1294.24×25%=323.56（万元）
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
选项D，适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。
根据企业所得税相关规定，在计算完工进度时可以选取的测算方法是（ ）。
企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。
选项BD，属于不征税收入（而非免税收入）；选项C，属于应当征税的收入。
