下列各项中，对集成电路企业或项目企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，对集成电路企业或项目企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。

A.
国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第10年免征企业所得税
B.
国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
C.
国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
D.
国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税

本题来源：第四章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（　　）。

A.
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
B.
子公司支付给母公司的管理费
C.
企业对外投资期间的投资成本
D.
企业因存货盘亏、损毁、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。

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第2题

[单选题]

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

A.
将位于境内的办公楼转让给境外企业取得的所得
B.
将其持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
C.
将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.
取得境外企业分配的股息所得

答案解析

答案： A

答案解析：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项A，不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。

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第3题

[不定项选择题]

关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.
企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税法折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税法折旧年限继续按规定扣除
C.
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
D.
企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按税法折旧年限扣除，税法另有规定的除外。

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第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有（　　）。

A.
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.
企业以固定资产换取的投资资产，以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C.
企业以自产货物换取的投资资产，以自产货物的生产成本和支付的相关税费为投资资产的成本
D.
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

答案解析

答案： A,D

答案解析：

通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

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第5题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.
企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
B.
企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C.
被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
D.
合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项C，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

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