题目
[单选题]下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的是(  )。
  • A.

    以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确认收入的实现

  • B.

    销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

  • C.

    销售商品采取预收款的方式,在发出商品时确认收入

  • D.

    销售商品需要复杂安装的,可在发出商品时确认收入

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,采取分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某加工制造企业2021年年初按9%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营,本年度发生借款利息720万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%,该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为(  )万元。

  • A.

    480

  • B.

    540

  • C.

    640

  • D.

    720

答案解析
答案: A
答案解析:

关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性;第一个合理性判断:从资本结构角度判别借款总量的合理性,即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标(接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例,金融企业5:1,其他企业2:1)合理的借款总量=3000×2=6000(万元);第二个合理性判断:合理的利率水平的利息费用=6000×8%=480(万元)。

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第2题
[单选题]

下列关于资产折旧年限,表述错误的是(  )。

  • A.

    与生产经营活动有关的器具、工具,其折旧年限最低为5年

  • B.

    林木类生产性生物资产的折旧年限最低为3年

  • C.

    机器和生产设备的折旧年限最低为10年

  • D.

    飞机、火车、轮船以外的运输工具,其折旧年限最低为4年

答案解析
答案: B
答案解析:

林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年。

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第4题
[单选题]

下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是(  )。

  • A.

    特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

  • B.

    利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  • C.

    股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  • D.

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案解析
答案: A
答案解析:

特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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第5题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有(  )。

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    财政拨款

  • C.

    将资产用于职工奖励或福利

  • D.

    依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项BD,属于不征税收入(而非免税收入);选项C,属于应当征税的收入。

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