题目
[单选题]自2021年1月1日至2022年12月31日,对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按( )计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。本题来源:第四章 奇兵制胜习题
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答案解析
答案:
A
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自2021年1月1日至2022年12月31日,对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]某加工制造企业2021年年初按9%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营,本年度发生借款利息720万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%,该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。
答案解析
答案:
A
答案解析:
关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性;第一个合理性判断:从资本结构角度判别借款总量的合理性,即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标(接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例,金融企业5:1,其他企业2:1)合理的借款总量=3000×2=6000(万元);第二个合理性判断:合理的利率水平的利息费用=6000×8%=480(万元)。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项D,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定,关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中,正确的有( )。
答案解析
答案:
A,B
答案解析:
按照规定,企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确,选项CD错误。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。
答案解析
答案:
A,B
答案解析:
个人独资企业、合伙企业不具有法人资格,不是企业所得税的纳税人。
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