自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-之了课堂

题目

[单选题]自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.
12.5%
B.
50%
C.
15%
D.
25%

本题来源：第四章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某加工制造企业2021年年初按9%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营，本年度发生借款利息720万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%，该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。

A.
480
B.
540
C.
640
D.
720

答案解析

答案： A

答案解析：

关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性；第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例，金融企业5：1，其他企业2：1）合理的借款总量=3000×2=6000（万元）；第二个合理性判断：合理的利率水平的利息费用=6000×8%=480（万元）。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。

A.
自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
B.
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
C.
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策
D.
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

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第3题

[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，正确的有（　　）。

A.
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

答案解析

答案： A,B

答案解析：

按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确，选项CD错误。

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第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.
有限责任公司
B.
股份有限公司
C.
个人独资企业
D.
合伙企业

答案解析

答案： A,B

答案解析：

个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。

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第5题

[不定项选择题]

根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有（　　）。

A.
登记注册地标准
B.
所得来源地标准
C.
实际管理机构所在地标准
D.
经营行为实际发生地标准

答案解析

答案： A,C

答案解析：

判断居民企业的标准有登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

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