题目
[单选题]自2021年1月1日至2022年12月31日,对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按(  )计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
  • A.

    12.5%

  • B.

    50%

  • C.

    15%

  • D.

    25%

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某加工制造企业2021年年初按9%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营,本年度发生借款利息720万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%,该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为(  )万元。

  • A.

    480

  • B.

    540

  • C.

    640

  • D.

    720

答案解析
答案: A
答案解析:

关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性;第一个合理性判断:从资本结构角度判别借款总量的合理性,即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标(接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例,金融企业5:1,其他企业2:1)合理的借款总量=3000×2=6000(万元);第二个合理性判断:合理的利率水平的利息费用=6000×8%=480(万元)。

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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(  )。

  • A.

    自2019年1月1日至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

  • B.

    企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  • C.

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行三免三减半优惠政策

  • D.

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开始生产经营所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

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第3题
[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定,关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中,正确的有(  )。

  • A.

    委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

  • B.

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除

  • C.

    委托境外进行研发活动所发生的费用,按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用

  • D.

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除

答案解析
答案: A,B
答案解析:

按照规定,企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确,选项CD错误。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有(  )。

  • A.

    有限责任公司

  • B.

    股份有限公司

  • C.

    个人独资企业

  • D.

    合伙企业

答案解析
答案: A,B
答案解析:

个人独资企业、合伙企业不具有法人资格,不是企业所得税的纳税人。

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第5题
[不定项选择题]

根据企业所得税的规定,判断居民企业的标准有(  )。

  • A.

    登记注册地标准

  • B.

    所得来源地标准

  • C.

    实际管理机构所在地标准

  • D.

    经营行为实际发生地标准

答案解析
答案: A,C
答案解析:

判断居民企业的标准有登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

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