题目
[单选题]2021年某居民企业收入总额为6000万元（其中免税收入800万元，符合条件的技术转让收入1800万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计3600万元（其中含技术转让准予扣除的金额400万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2021年该企业应缴纳企业所得税=（6000-800-1800-3600+400）×25%+（1800-400-500）×50%×25%=162.5（万元）。
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本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某加工制造企业2021年年初按9%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营，本年度发生借款利息720万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%，该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性；第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例，金融企业5：1，其他企业2：1）合理的借款总量=3000×2=6000（万元）；第二个合理性判断：合理的利率水平的利息费用=6000×8%=480（万元）。
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第2题
[单选题]企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
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第3题
[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊；选项CD，应作为长期待摊费用，按规定摊销。
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