题目
[单选题]根据企业所得税相关规定,符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(  )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
  • A.

    40%

  • B.

    50%

  • C.

    60%

  • D.

    80%

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: B
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企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,下列表述中不正确的是(  )。

  • A.

    单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧扣除

  • B.

    企业以融资租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧扣除

  • C.

    未投入使用的机器设备,不得计提折旧

  • D.

    盘盈的固定资产,以原始账面价值为计税基础

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,企业盘盈的固定资产,应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

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第2题
[单选题]

下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的是(  )。

  • A.

    以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确认收入的实现

  • B.

    销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

  • C.

    销售商品采取预收款的方式,在发出商品时确认收入

  • D.

    销售商品需要复杂安装的,可在发出商品时确认收入

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,采取分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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第3题
[单选题]

股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用的企业所得税税率为25%。2021年6月乙企业转让已解禁的限售股取得收入400万元,无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(  )万元。

  • A.

    0

  • B.

    15

  • C.

    85

  • D.

    100

答案解析
答案: C
答案解析:

此题的考点有两个,一个是考查企业代持限售股的问题;另一个是限售股原值的核定问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=400×(1-15%)×25%=85(万元)。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定,下列属于职工福利费范畴的项目有(  )。

  • A.

    职工交通补贴

  • B.

    为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

  • C.

    向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

  • D.

    由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,企业内设福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费,属于职工福利费的范畴,生产车间工人不包括在内;选项D,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费,属于企业发生的合理的劳动保护支出,不属于职工福利费。

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第5题
[不定项选择题]

依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有(  )。

  • A.

    商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

  • B.

    现金折扣应当按折扣前的金额确定商品销售收入

  • C.

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  • D.

    申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

商品销售涉及商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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