题目
[单选题]根据企业所得税相关规定,符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(  )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
  • A.

    40%

  • B.

    50%

  • C.

    60%

  • D.

    80%

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列各项中,允许在税前扣除的有(  )。

  • A.

    委托中介机构以现金支付的手续费和佣金

  • B.

    向银行支付的罚息

  • C.

    诉讼费用

  • D.

    子公司向母公司支付的租金

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除;选项B,纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失,不得在税前扣除,而向银行支付的罚息,可以在税前扣除;选项C,诉讼费用,可以在税前扣除;选项D,企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除,但银行内营业机构之间支付的利息,是可以在税前扣除的。

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第2题
[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定,在计算完工进度时可以选取的测算方法是(  )。

  • A.

    发生成本占总成本的比例

  • B.

    已提供劳务占总劳务的比例

  • C.

    按照合同约定的完工进度

  • D.

    已建造合同时间占合同约定时间的比例

答案解析
答案: A,B
答案解析:

企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:(1)已完工作的测量;(2)已提供劳务占劳务总量的比例;(3)发生成本占总成本的比例。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(  )。

  • A.

    自2019年1月1日至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

  • B.

    企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  • C.

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行三免三减半优惠政策

  • D.

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开始生产经营所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有(  )。

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    财政拨款

  • C.

    将资产用于职工奖励或福利

  • D.

    依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项BD,属于不征税收入(而非免税收入);选项C,属于应当征税的收入。

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第5题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(  )。

  • A.

    为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

  • B.

    按照国家规定的标准,为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • C.

    为投资者或者职工支付的商业保险费

  • D.

    按照国家规定的标准,为董事长缴纳的五险一金

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项AC均不得在税前扣除。

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