题目
[单选题]根据企业所得税相关规定,符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(  )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
  • A.

    40%

  • B.

    50%

  • C.

    60%

  • D.

    80%

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某居民企业2021年度取得产品销售收入6000万元(不含增值税,下同),销售多余的材料取得收入500万元,分回的投资收益600万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,其中包括业务招待费80万元。假设无其他影响管理费用因素,该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用(  )万元。

  • A.

    235.8

  • B.

    232.8

  • C.

    247.2

  • D.

    280

答案解析
答案: B
答案解析:

业务招待费按实际发生的业务招待费的60%与销售(营业)收入的5‰孰低进行扣除。实际发生的业务招待费的60%=80×60%=48(万元),销售(营业)收入的5‰=(6000+500+60)×5‰=32.8(万元),故业务招待费可扣除32.8万元。税前可以扣除的管理费用=280-(80-32.8)=232.8(万元)。

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第3题
[不定项选择题]

关于企业所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额

  • B.

    企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税法折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税法折旧年限继续按规定扣除

  • C.

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外

  • D.

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C,企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限,其折旧应按税法折旧年限扣除,税法另有规定的除外。

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第4题
[不定项选择题]

企业取得下列各项所得,免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    林木的培育所得

  • B.

    香料作物的种植所得

  • C.

    农作物新品种的选育所得

  • D.

    海水养殖、内陆养殖所得

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项BD属于减半征收企业所得税的情形。

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第5题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  • B.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  • C.

    被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补,投资企业要相应调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

  • D.

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利,但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项C,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

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