根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（　　）。-之了课堂

题目

A.
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
B.
子公司支付给母公司的管理费
C.
企业对外投资期间的投资成本
D.
企业因存货盘亏、损毁、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额

本题来源：第四章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： D

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选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（　　）年。

A.
8
B.
10
C.
12
D.
15

答案解析

答案： B

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自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（　　）。

A.
国债利息收入
B.
某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
C.
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.
符合条件的非营利组织的收入

答案解析

答案： B

答案解析：

选项ACD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。

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第3题

[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定，在计算完工进度时可以选取的测算方法是（　　）。

A.
发生成本占总成本的比例
B.
已提供劳务占总劳务的比例
C.
按照合同约定的完工进度
D.
已建造合同时间占合同约定时间的比例

答案解析

答案： A,B

答案解析：

企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。

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第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，正确的有（　　）。

A.
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

答案解析

答案： A,B

答案解析：

按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确，选项CD错误。

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第5题

[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　　）。

A.
为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
B.
按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
C.
为投资者或者职工支付的商业保险费
D.
按照国家规定的标准，为董事长缴纳的五险一金

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC均不得在税前扣除。

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