计算2021年9月准予抵扣的进项税额。
计算2021年9月出口货物的免抵退税额。
计算2021年9月应纳（退）增值税。
计算2021年9月当期免抵税额。
计算2021年10月应纳（退）增值税。
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=100×6.3×40%=252（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额=（100×6.3-252）×（13%-10%）=11.34（万元）
9月准予抵扣的进项税额=52-11.34=40.66（万元）
9月出口货物的免抵退税额=（100×6.3-252）×10%=37.8（万元）
9月份应纳增值税=565÷（1+13%）×13%×60%-40.66=-1.66（万元）
期末留抵税额1.66＜免抵退税额37.8，
按照较小一方1.66万元退税即9月份应退税额为1.66万元。
当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=37.8-1.66=36.14（万元）
10月应纳增值税税额=565÷（1+13%）×13%×40%+300÷600×（600+300）×13%-40=26+58.5-40=44.5（万元）
属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。
选项A，属于正常的生产经营，其进项税额可以抵扣；选项CD，外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，视同销售，其进项税额均可以抵扣。
B市甲建筑企业承包一项工程，将项目中的基地打造承包给乙企业，支付的分包款为30万元并取得了规定的合法有效凭证，2021年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地市预缴税款（ ）万元。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应在A市预缴税款=（200-30）÷（1+9%）×2%=3.12（万元）。
某服装厂为增值税一般纳税人，2021年5月2日销售给甲企业10000件服装，每件不含税价格100元。由于部分服装存在瑕疵，该服装厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该服装厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该服装厂此项业务的销项税额为（ ）元。
销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=10000×100×（1-15%）×13%=110500（元）。
以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
或Ctrl+D收藏本页