题目
[不定项选择题]以下完全在境外消费的项目中,适用增值税零税率的有(  )。
  • A.

    境内单位向境外单位提供的合同能源管理服务

  • B.

    境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的设计服务

  • C.

    境内单位向境外单位提供的业务流程管理服务

  • D.

    境内单位向境外单位提供的转让技术

本题来源:第二章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务,不属于增值税零税率应税服务范围。

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拓展练习
第1题
答案解析
答案: D
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金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税,应纳增值税=[(3150-900)×30+2270]÷(1+13%)×13%=8026.64(元)。

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第2题
[不定项选择题]

自2019年4月1日起,以下适用9%增值税税率的有(  )。

  • A.

    不动产租赁

  • B.

    销售自产人工合成牛胚胎

  • C.

    转让土地使用权

  • D.

    转让商标权

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税;选项D适用6%的增值税税率。

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第3题
[不定项选择题]

以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的有(  )。

  • A.

    避孕药品和用具

  • B.

    外国政府无偿援助的进口物资

  • C.

    外国企业无偿赠送的进口设备

  • D.

    其他个人销售自己使用过的汽车

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项BC,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备根据《增值税暂行条例》免征增值税,但是不包括外国企业。

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第4题
[不定项选择题]

增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及(  )。

  • A.

    销售无形资产

  • B.

    销售增值税应税服务

  • C.

    销售不动产

  • D.

    销售货物

答案解析
答案: B,D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

业务(1)首饰店应纳增值税和消费税=1200÷(1+13%)×(13%+5%)=191.15(元)

[要求2]
答案解析:

其他个人销售的自己使用过的物品属于《增值税暂行条例》规定的免税项目,故张三卖自己用过的旧电冰箱应缴纳的增值税为0元。

[要求3]
答案解析:

其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征増值税,根据资料(3)分摊后的月租金收入=1500000÷12=125000(元),未超过15万元,故张三出租商铺应纳增值税为0元。

[要求4]
答案解析:

业务(4)应纳增值税=(10000000-6800000)÷(1+5%)×5%=152380.95(元)

[要求5]
答案解析:

铁路公司为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照其他现代服务缴纳增值税。应纳增值税=420×10%÷(1+6%)×6%=2.38(元)

[要求6]
答案解析:

购进国内旅客运输服务的进项税额=(5000+100+568)÷(1+9%)×9%=468(元)

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