题目
[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2021年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3150元，每条旧项链作价900元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税，应纳增值税=[（3150-900）×30+2270]÷（1+13%）×13%=8026.64（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利，2021年10月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税600000元，该仓库用于存放该批商品；该厂当月购买一批材料用于该批产品的生产，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；当月计划用于销售的产品全部销售，销售额60000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
将自产货物用于职工福利，视同销售，其进项税额可以抵扣。当月可抵扣的进项税额=600000+3900=603900（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于包装物押金的处理，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税。时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率计算销项税额；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
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