题目
[单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2021年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条,每条新项链的零售价格为3150元,每条旧项链作价900元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税(  )元。
  • A.

    12580.1

  • B.

    11132.83

  • C.

    9070.1

  • D.

    8026.64

答案解析
答案: D
答案解析:

金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税,应纳增值税=[(3150-900)×30+2270]÷(1+13%)×13%=8026.64(元)。

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本题来源:第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

自2019年4月1日起,下列项目中,适用增值税9%低税率的是(  )。

  • A.

    麦芽

  • B.

    农用挖掘机

  • C.

    农用汽车

  • D.

    人发

答案解析
答案: B
答案解析:

自2019年4月1日起,选项ACD适用13%的增值税税率;选项B,农用挖掘机属于农机,适用9%的增值税低税率。

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第2题
[不定项选择题]

某技术服务企业(增值税一般纳税人)发生的下列进项税额,可以从销项税中抵扣的有(  )。

  • A.

    购买中央空调用于职工食堂的进项税额

  • B.

    购买办公用复印机所发生的进项税额

  • C.

    购进市场调查服务发生的进项税额

  • D.

    购买商品用于分配股东所发生的进项税额

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

外购的货物用于集体福利(选项A)、个人消费,不视同销售,进项税额不得抵扣;外购的货物用于投资、分配(选项D)、赠送等改变所有权的行为,视同销售,其进项税额均可以抵扣。选项BC属于用于正常生产经营活动,其购进商品的进项税额可以抵扣。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列行为中属于商务辅助服务的有(  )。

  • A.

    会议展览服务

  • B.

    广告代理服务

  • C.

    场所住宅保安服务

  • D.

    货物运输代理服务

答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A属于“文化创意服务——会议展览服务”;选项B属于“文化创意服务——广告服务”。

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第4题
[不定项选择题]

一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有(  )。

  • A.

    向消费者个人零售食品

  • B.

    提供增值税免税范围的服务

  • C.

    商业企业向供货方收取的返还收入

  • D.

    将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,将外购货物无偿赠送其他单位或者个人属于增值税视同销售行为,由于受赠方是一般纳税人,故可以开具增值税专用发票。

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第5题
[不定项选择题]

增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及(  )。

  • A.

    销售无形资产

  • B.

    销售增值税应税服务

  • C.

    销售不动产

  • D.

    销售货物

答案解析
答案: B,D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。

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