题目
[单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2021年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条,每条新项链的零售价格为3150元,每条旧项链作价900元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税( )元。本题来源:第二章 奇兵制胜习题
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答案解析
答案:
D
答案解析:
金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税,应纳增值税=[(3150-900)×30+2270]÷(1+13%)×13%=8026.64(元)。
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拓展练习
第2题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入( )。
答案解析
答案:
A
答案解析:
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中,属于增值税视同销售行为的有( )。
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
下列情形属于增值税视同销售行为:(1)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(2)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(3)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
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第5题
[不定项选择题]下列哪些条件属于一般企业和先进制造业申请退还留抵税额都必须满足的( )。
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
选项A属于一般企业申请退还增量留抵税额需满足的条件,先进制造业纳税人没有此项规定。
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