题目
[单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2021年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条,每条新项链的零售价格为3150元,每条旧项链作价900元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税(  )元。
  • A.

    12580.1

  • B.

    11132.83

  • C.

    9070.1

  • D.

    8026.64

本题来源:第二章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税,应纳增值税=[(3150-900)×30+2270]÷(1+13%)×13%=8026.64(元)。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列项目中,不适用免抵退税办法的是(  )。

  • A.

    工业企业自产货物出口

  • B.

    工业企业进料加工复出口货物

  • C.

    工业企业委托外贸企业代理出口自产货物

  • D.

    外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D实行免退税办法。

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第2题
[单选题]

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入(  )。

  • A.

    按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    免征增值税

  • C.

    不征增值税

  • D.

    按照“现代服务”缴纳增值税

答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。

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第3题
[单选题]

下列各项表述中,错误的是(  )。

  • A.

    一般纳税人销售旧货(非二手车经销业务),按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

  • B.

    一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产,不得采用简易计税方法计税

  • C.

    小李销售的自己使用过的物品暂免征收增值税

  • D.

    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,售价不超过原值的免征增值税

答案解析
答案: D
答案解析:

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

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第4题
[不定项选择题]

下列行为中,属于增值税视同销售行为的有(  )。

  • A.

    在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售

  • B.

    将自产货物作为股利分配给股东

  • C.

    将委托加工收回的服装用于集体福利

  • D.

    将委托加工收回的货物用于个人消费

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

下列情形属于增值税视同销售行为:(1)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(2)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(3)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

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第5题
[不定项选择题]

下列哪些条件属于一般企业和先进制造业申请退还留抵税额都必须满足的(  )。

  • A.

    自2019年4月税款所属期起,连续六个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元

  • B.

    纳税信用等级为A级或者B级

  • C.

    自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的

  • D.

    申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A属于一般企业申请退还增量留抵税额需满足的条件,先进制造业纳税人没有此项规定。

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