下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的是（　）。|2026年《初级会计实务》模考二-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的是（　）。

A.
已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B.
将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“管理费用”科目
C.
已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
D.
企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

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答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税（销项税额）；选项B，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税（销项税额）；选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

A.
待认证进项税额
B.
未交增值税
C.
简易计税
D.
待转销项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，应在企业财务报表附注中披露的内容有（　）。

A.
财务报表的编制基础
B.
会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
C.
重要会计政策和会计估计
D.
报表重要项目说明

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上选项说法全部正确。

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第3题

[单选题]某企业A产品经过两道工序加工完成。与A产品有关的资料如下：A产品第一道工序300小时，在产品数量为300件；第二道工序200小时，在产品数量为200件，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。第一道工序在产品约当产量为（）件。

A.90
B.60
C.300
D.200

答案解析

答案： A

答案解析：第一道工序的完工率=（300×50%）÷ （300+200）×100%=30%，第一道工序在产品约当产量=第一道工序在产品数量×第一道工序的完工率=300×30%= 90（件）。

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第4题

[单选题]

权责发生制下，下列各项属于本期收入或费用的是（　　）。

A.
本期支付下期的房租金
B.
本期预收的货款
C.
本期售出商品但尚未收到货款
D.
本期预付的货款

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，本期售出商品虽未收到货款，但是取得了收取款项的权利，故在权责发生制下，属于本期的收入。

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第5题

[判断题]

一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能结转下期抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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