下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的是（　）。|2026年《初级会计实务》模考二-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的是（　）。

A.
已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B.
将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“管理费用”科目
C.
已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
D.
企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

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答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税（销项税额）；选项B，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税（销项税额）；选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

A.
待认证进项税额
B.
未交增值税
C.
简易计税
D.
待转销项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有（　）。

A.
“税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列
B.
“营业利润”项目应根据“本年利润”科目的本期发生额分析填列
C.
“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额分析填列
D.
“财务费用”项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目发生额分析填列

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，根据报表项目计算出营业利润。

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第3题

[单选题]

2026年3月31日，某企业乙存货的实际成本为200万元，该存货加工至完工产成品估计还将发生成本为40万元，估计销售费用和相关税费为4万元，估计用该存货生产的产成品售价为220万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0。不考虑其他因素，2026年3月31日应计提的存货跌价准备为（　）万元。

A.
0
B.
24
C.
10
D.
12

答案解析

答案： B

答案解析：

2026年3月31日该存货可变现净值＝220－40－4＝176（万元），其成本为200万元，应计提的存货跌价准备＝200－176＝24（万元）。

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第4题

[单选题]

2026年3月1日，甲公司与客户签订合同，向其销售AB两种商品，A商品的单独售价为3 000元，B商品的单独售价为12 000元。该合同价款为13 000元。假定A商品和B商品分别构成单项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。分摊至A、B商品的交易价格描述正确的是（）。