题目
答案解析
选项A，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税（销项税额）；选项B，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税（销项税额）；选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。
拓展练习
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税。应交增值税=（320 000-310 000）÷（1+6%）×6%=566（元）。
一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
研究阶段的支出以及开发阶段不符合资本化条件的支出均应计入管理费用，所以计入该项非专利技术成本的金额为250万元；使用寿命不确定的无形资产不用计提摊销。
出租无形资产的租金收入计入其他业务收入，其摊销额计入其他业务成本。
该项非专利技术供管理部门使用，摊销额记入“管理费用”科目；无形资产当月增加当月开始摊销，每年计提摊销额=3 300/30=110（万元），2025年摊销额（10月-12月）=110÷12×3=27.5（万元）。
资料（4）分录为：
借：银行存款 320
累计摊销 60
贷：无形资产 300
资产处置损益 80
故，资产处置损益导致利润总额增加80万元。
12月末，自行研发的非专利技术的账面价值为250万元；根据资料（5），已知该非专利技术可收回金额为180万元，可收回金额低于其账面价值，所以应对该非专利技术计提减值准备70万元，将其非专利技术的账面价值减记至可收回金额180万元。
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