题目
本题来源: 2025年《经济法基础》模考一
点击去做题


答案解析
答案:
B
答案解析:
商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费需要全额缴纳增值税。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
[要求1]
答案解析:
企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括不征税收入和免税收入。
[要求2]
答案解析:
业务招待费扣除限额1=当年销售(营业)收入的5‰=6 000×5‰=30(万元);业务招待费扣除限额2=实际发生额的60%=200×60%=120(万元),即准予扣除的业务招待费支出是30万元。
[要求3]
答案解析:
本年广告费和业务宣传费扣除限额=6 000×15%=900(万元),待扣除的广告费和业务宣传费支出=本年度实际发生额800万元+以前年度结转150万元=950万元,因此准予扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元。
[要求4]
答案解析:
居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益;业务(2)的转让股票收入与股息红利所得需要计征企业所得税;业务(3)需要纳税调减;业务(5),实际发生的业务招待费超过扣除限额部分需要纳税调增;业务(6),当年扣除的广告费和业务宣传费支出为800万元,而实际允许扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元,因此需要在当年的利润基础上进行纳税调减。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)本题考查的是涉及商业折扣的企业所得税处理,而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定商品收入金额,因此,本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
甲公司进口设备应缴纳的增值税税额=(关税计税价格+关税)×增值税税率=(116+11.6)×13%=16.588(万元)。
点此查看答案


