题目
本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的（选项E）；
（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的；
（3）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义多人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：
选项A，按照销售活动的交易发生地确定所得来源地；选项B，按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得（以下统称分类所得），综合所得或者经营所得中扣除。在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。针对该笔中奖收入陈某应缴纳个人所得税＝（800－800×30%）×20%＝112（万元）。
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