题目
答案解析
本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入额－累计减除费用－累计其他扣除
其中，收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算；累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算；其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算。
1月份应预扣张某个人所得税＝[18000×（1－20%）×（1－25%）－5000]×3%＝174（元）。
2月份应预扣张某个人所得税＝{[18000×（1－20%）×（1－25%）＋30000×（1－20%）×（1－25%）－5000×2]×3%}－174＝390（元）。
拓展练习
选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，企业所得税税款不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除；选项D，企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作为企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
企业的免税收入包括：
（1）国债利息收入；（选项A）
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（4）通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利；（选项D）
（5）投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利；
（6）符合条件的永续债利息收入；
（7）非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入；（选项E）
（8）符合条件的非营利组织的免税收入。（选项C）
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