题目
[单选题]下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元（每年36000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元（每年18000元）。
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第3题
[单选题]在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。
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第4题
[单选题]2024年6月，居民个人陈某获得福利彩票中奖收入800万元，陈某领奖时通过当地公益组织捐出300万元，并取得捐赠相关凭证，陈某选择先在偶然所得中扣除捐赠支出。陈某因中奖应缴纳个人所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得（以下统称分类所得），综合所得或者经营所得中扣除。在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。针对该笔中奖收入陈某应缴纳个人所得税＝（800－800×30%）×20%＝112（万元）。
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第5题
[单选题]2020年1月，张某以50万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2022年1月，无偿赠送给了自己的儿子小张，小张取得房屋后，于2024年3月将该房屋转让，取得不含增值税的转让收入90万元，已知小张受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费10万元。下列说法中正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女，不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。小张转让房屋应缴纳个人所得税＝（90－50－10）×20%＝6（万元）。
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