题目
本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司股权转让所得＝5000－6000÷60%×30%＝2000（万元），应缴纳企业所得税＝2000×25%＝500（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A、B，企业自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选项E，企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税（选项D）、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）（选项B）、耕地占用税（选项C）和教育费附加、地方教育附加。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：不需要留存资料。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
[要求2]
答案解析：有三种扣除方式。分别为均摊、约定分摊和被赡养人指定分摊。
[要求3]
答案解析：
全年应纳税所得额＝200000（工资收入）＋50000×（1－20%）×（1－30%）(稿酬收入）＋120000×（1－20%)（劳务报酬收入）－60000（基本费用扣除）－24000×2（子女教育专项附加扣除）－36000（赡养老人专项附加扣除）＝180000（元）；
应纳税额＝180000×20%－16920＝19080（元）。
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