题目
本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案:
A
答案解析:
纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%=200×2%=4(万元)。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元(每年36000元)的扣除额度,每人分摊的额度最高不得超过每月1500元(每年18000元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,根据财政部、税务总局2024年第2号公告规定,自2024年1月1日至2027年12月31日,在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司,授予个人的股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自取得股权奖励之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的,应在离职前缴清全部税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
住房租金专项附加扣除一共有三个档位:
①直辖市、省会(首府)城市、计划单列市是1500元/月(定额扣除);
②除上述①所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的是1100元/月(定额扣除);
③除上述①所列城市以外,市辖区户籍人口不超过100万的是800元/月(定额扣除)。
[要求2]
答案解析:
张某不能扣除。
理由:被赡养人,是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,不包括岳父母。
[要求3]
答案解析:
①个人养老金能税前扣除。
②个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准据实扣除。
[要求4]
答案解析:纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。父母(法定监护人)可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
[要求5]
答案解析:
可以由张某扣除。
理由:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。
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