题目

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    差旅费津贴

  • B.

    劳动分红

  • C.

    年终奖

  • D.

    单位以误餐补助名义发给职工的补助

答案解析
答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。(选项A)一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

综上所述,选项A当选。

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第2题
[单选题]

下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(  )。

  • A.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • B.

    出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

  • C.

    个体工商户支付给业主的工资

  • D.

    全勤奖金

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,属于经营所得。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

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第4题
[不定项选择题]下列符合条件的专项附加扣除,既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的是(  )。
  • A.子女教育
  • B.夫妻双方婚前分别购置的首套住房贷款利息支出
  • C.继续教育
  • D.赡养老人
  • E.住房租金
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A,子女教育专项附加扣除,父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

选项B,夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:不需要留存资料。纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
[要求2]
答案解析:有三种扣除方式。分别为均摊、约定分摊和被赡养人指定分摊。
[要求3]
答案解析:

全年应纳税所得额=200000(工资收入)+50000×(1-20%)×(1-30%)(稿酬收入)+120000×(1-20%)(劳务报酬收入)-60000(基本费用扣除)-24000×2(子女教育专项附加扣除)-36000(赡养老人专项附加扣除)=180000(元);

应纳税额=180000×20%-16920=19080(元)。

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