题目

[不定项选择题]企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的有(  )。
  • A.

    将产品用于交际应酬

  • B.

    将产品用于对外捐赠

  • C.

    将资产在总机构及分支机构之间转移

  • D.

    将资产用于加工另一产品

  • E.

    将产品用于市场推广

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A,B,E
答案解析:

企业发生下列外部处置资产情形的,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

(1)用于市场推广或销售;(选项E)

(2)用于交际应酬;(选项A)

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;(选项B)

(6)其他改变资产所有权属的用途。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

业务招待费扣除限额按照业务招待费60%和营业收入0.5%取二者孰低。

销售(营业)收入的5‰=(8000+500+60)×5‰=42.8(万元),实际发生的业务招待费的60%=80×60%=48(万元),扣除额按照孰低原则。所以税前可以扣除的管理费用=280-(80-42.8)=242.8(万元)。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列关于投资资产成本的说法中,正确的有(  )。

  • A.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除
  • B.以固定资产换取的投资资产,以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本
  • C.以自产货物换取的投资资产,以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
  • D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
  • E.

    以外购货物换取的投资资产,以外购货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项B、C,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时,允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

  • B.

    实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除

  • C.

    在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

  • D.

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除

  • E.

    业主为本人或为从业人员支付的商业保险费可据实扣除

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,为不得扣除项目;选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E,除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]2024年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的,年终无须办理年度汇算的情形有(  )。
  • A.纳税人符合汇算退税条件但不申请退税的
  • B.纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过6万元的
  • C.纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的
  • D.纳税人已预缴税额与汇算应纳税额一致的
  • E.纳税人年度汇算需要补税金额不超过500元的
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

纳税人在2024年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无须办理汇算:

(1)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(2)汇算需补税金额不超过400元的;(选项C)

(3)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;(选项D)

(4)符合汇算退税条件但不申请退税的。(选项A)

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议