题目

[不定项选择题]企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的有(  )。
  • A.

    将产品用于交际应酬

  • B.

    将产品用于对外捐赠

  • C.

    将资产在总机构及分支机构之间转移

  • D.

    将资产用于加工另一产品

  • E.

    将产品用于市场推广

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A,B,E
答案解析:

企业发生下列外部处置资产情形的,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

(1)用于市场推广或销售;(选项E)

(2)用于交际应酬;(选项A)

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;(选项B)

(6)其他改变资产所有权属的用途。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是(  )。

  • A.子女教育附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
  • B.子女教育包括学前教育和学历教育
  • C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以自行按扣除标准确定比例在双方之间扣除
  • D.学前教育包括年满3岁至小学入学前教育
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,子女教育专项附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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第2题
[单选题]

下列关于继续教育附加扣除表述错误的是(  )。

  • A.

    学历(学位)教育期间按照每月300元定额扣除

  • B.

    同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

  • C.

    个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除

  • D.

    个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由本人扣除

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元(每年4800元)定额扣除。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

企业所得税职工教育经费扣除标准:

(1)不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算,并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

个人所得税经营所得职工教育经费扣除标准:

(1)在工资、薪金总额的2.5%的标准内据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)业主本人:以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,在2.5%的标准内据实扣除。

综上所述,选项A属于企业所得税应纳税所得额和个人所得税经营所得应纳税所得额处理不一致的支出,当选。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

其中,收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算。

1月份应预扣张某个人所得税=[18000×(1-20%)×(1-25%)-5000]×3%=174(元)。

2月份应预扣张某个人所得税={[18000×(1-20%)×(1-25%)+30000×(1-20%)×(1-25%)-5000×2]×3%}-174=390(元)。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

增值税:纳税人转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围,不征增值税。

印花税:股权转让应按“产权转移书据”缴纳印花税。缴纳印花税=500×0.5‰=0.25(万元)。

企业所得税:股权转让所得=500-360-0.25=139.75万元(企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额),应该缴纳企业所得税139.75×25%=34.94(万元)。

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