题目
[单选题]下列各项中,既不影响现金比率又不影响速动比率的是(    )。
  • A.

    交易性金融资产

  • B.

    应收票据

  • C.

    短期借款

  • D.

    存货

本题来源:2021年中级《财务管理》真题二 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

存货既不属于速动资产,也不属于现金资产,因此既不影响现金比率又不影响速动比率。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某公司信用条件为“0.8/10,N/30",预计有25%(按销售额计算)的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期满时付款,则平均收现期为(    )。

  • A.

    15天

  • B.

    20天

  • C.

    30天

  • D.

    25天

答案解析
答案: D
答案解析:

平均收现期=25%×10+(1-25%)×30=25(天)。

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第2题
[单选题]

某工程项目现需要投入3亿元,如果延迟一年建设,投入将增加10%,假设利率为5%,则项目延迟造成的投入现值的增加额为(    )。

  • A.

    0.14亿元

  • B.

    0.17亿元

  • C.

    0.3亿元

  • D.

    0.47亿元

答案解析
答案: A
答案解析:

项目延迟造成的投入现值的增加额=3×(1+10%)/(1+5%)-3=0.14(亿元)。

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第3题
[单选题]

关于股票分割,下列表述正确的是(    )。

  • A.

    会引起股票面值的变化

  • B.

    不会增加发行在外的股票总数

  • C.

    会引起股东权益总额的变化

  • D.

    会引起股东权益内部结构的变化

答案解析
答案: A
答案解析:

股票分割,是将一股股票拆分成多股股票的行为。股票分割会改变股票面值,增加发行在外的股票总数,但不会改变股东权益总额、股东权益内部结构以及公司的资本结构。

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第4题
[不定项选择题]

在企业的全面预算体系中,下列项目属于预计利润表编制内容的有(    )。

  • A.

    所得税费用

  • B.

    毛利

  • C.

    未分配利润

  • D.

    利息

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

预计利润表编制内容包括销售收入、销货成本、毛利、销售及管理费用、利息、利润总额、所得税费用、净利润等。

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第5题
[组合题]

(考生回忆版)甲公司是一家制造企业,计划在2021年初新增一套设备,用于生产一种新产品。相关资料如下:

资料一:公司拟通过外部筹资购置新设备,根据目标资本结构设计的筹资组合方案如下:银行借款筹资占40%,资本成本为7%;发行普通股筹资占60%,资本成本为12%。

资料二:设备投资额为30000000元,建设期为0,运营期为5年,采用直线法计提折旧,预计净残值为1500000元。设备投入运营之初,需垫支营运资金5000000元,该营运资金在运营期满时全额收回。公司以筹资组合的资本成本率为项目折现率,适用的企业所得税税率为25%。

资料三:设备运营期间,预计年产销量为40000件,单价为1000元/件,单位变动成本为600元/件,变动成本均为付现成本,固定成本仅包括设备折旧费。

资料四:货币时间价值系数表如下。

年金现值系数

期数

7%

8%

9%

10%

12%

4

3.3872

3.3121

3.2397

3.1699

3.0373

5

4.1002

3.9927

3.8897

3.7908

3.6048

复利现值系数

期数

7%

8%

9%

10%

12%

4

0.7629

0.7350

0.7084

0.6830

0.6355

5

0.7130

0.6806

0.6499

0.6209

0.5674

答案解析
[要求1]
答案解析:

筹资组合的平均资本成本率=40%x7%+60%x12%=10%

[要求2]
答案解析:

①边际贡献率=(1000-600)/1000=40%

②折旧=(30000000-1500000)/5=5700000(元)

盈亏平衡点的产销量=5700000/(1000-600)=14250(件)

③安全边际额=(40000-14250)x1000=25750000(元)

④盈亏平衡作业率=14250/40000=35.63%

[要求3]
答案解析:

①年营业现金净流量=(1000-600)x40000x(1-25%)+5700000*25%=13425000(元)

②净现值=13425000x(P/A,10%,5)+(1500000+5000000)x(P/F,10%,5)-(30000000+5000000)=19927340(元)

③年金净流量=19927340/(P/A,10%,5)=5256763.74(元)

④静态回收期=(30000000+5000000)/13425000=2.61(年)

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