下列各项中，既不影响现金比率又不影响速动比率的是（）。|2021年中级《财务管理》真题二-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，既不影响现金比率又不影响速动比率的是（）。

A.
交易性金融资产
B.
应收票据
C.
短期借款
D.
存货

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答案解析

答案： D

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存货既不属于速动资产，也不属于现金资产，因此既不影响现金比率又不影响速动比率。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某公司信用条件为“0.8/10，N/30"，预计有25%（按销售额计算）的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期满时付款，则平均收现期为（）。

A.
15天
B.
20天
C.
30天
D.
25天

答案解析

答案： D

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平均收现期=25%×10+（1-25%）×30=25（天）。

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第2题

[单选题]

某项银行贷款本金为100万元，期限为10年、利率为8%，每年年末等额偿还本息，则每年偿还额的计算式为（）。

A.
100/（F/A，8%，10）
B.
100×（1+8%）/（F/A，8%，10）
C.
100×（1+8%）/（P/A，8%，10）
D.
100/（P/A，8%，10）

答案解析

答案： D

答案解析：

设每年偿还额为A，根据题意有：A×（P/A，8%，10）=100，A=100/（P/A，8%，10）。

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第3题

[单选题]

在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目金额的预算编制方法是（）。

A.
定期预算法
B.
固定预算法
C.
滚动预算法
D.
弹性预算法

答案解析

答案： D

答案解析：

弹性预算法又称动态预算法，是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法。

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第4题

[判断题]

某公司目标资本结构要求权益资本占60%，2020年的净利润为2000万元，预计2021年的投资需求为1000万元。按照剩余股利政策，2020年可发放的现金股利为1400万元。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

可发放的现金股利=2000-1000*60%=1400 （万元）

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第5题

[组合题]

甲公司当年销售额为3000万元（全部为赊销），变动成本率为50%，固定成本总额为100万元，应收账款平均收现期为30天，坏账损失占销售额的0.2%。公司为扩大市场份额，计划于次年放宽信用期限并开始提供现金折扣。经测算，采用新信用政策后销售额将增至3600万元（全部为赊销），应收账款平均收现期延长到36天，客户享受到的现金折扣占销售额0.5%，坏账损失占销售额的0.3%，变动成本率与固定成本总额保持不变。一年按360天计算，不考虑企业所得税等其他因素，并假设公司进行等风险投资的必要收益率为10%。

答案解析

[要求1]

答案解析：

公司采用新信用政策而增加的应收账款机会成本=3600/360x36×50%x10%-3000/360x30x50%x10%=5.5（万元）

[要求2]

答案解析：

公司采用新信用政策而增加的坏账损失与现金折扣成本

=3600x（0.5%+0.3%）-3000x0.2%=22.8（万元）

[要求3]

答案解析：

公司采用新信用政策而增加的边际贡献

=（3600-3000）x（1-50%）=300（万元）

[要求4]

答案解析：

新信用政策增加的损益=300-5.5-22.8=271.7（万元）

因为新信用政策增加的损益大于0，所以改变信用政策合理。

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