题目
[组合题]居民甲有两套住房,将其中一套住房出售给居民乙,成交价格为200万元, 将另一套住房与居民丙交换,换得一套三室两厅两卫住房。同时,居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后,居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住,2020年全年租金为5万元(与市场租金水平相当),居民丙取得房屋后,将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值评税,契税税率为3%)根据以上资料,回答下列问题:
[要求1]应缴纳契税的居民有(    )。
  • A、
  • B、
  • C、
  • D、
[要求2]甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房,并将其出租给丁居住,则(    )。
  • A、2020年丁无需缴纳房产税
  • B、2020年丁缴纳的房产税为0.6万元
  • C、2020年丁缴纳的房产税为0.24万元
  • D、2020年丁缴纳的房产税为0.2万元
[要求3]甲出租房屋应缴纳的房产税为(    )万元。
  • A、0
  • B、0.2
  • C、0.3
  • D、0.64
[要求4]上述居民缴纳的契税合计为(    )万元。
  • A、1.8
  • B、4.8
  • C、9
  • D、10.8
本题来源:2020年《财政税收》真题 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: A,B
答案解析:

本题考查契税的纳税人。

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。甲将其中一套住房出售给乙,承受房产的一方是乙,由乙缴纳契税。房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲将另一套房屋与丙交换并支付差价,由支付差价方甲缴纳契税。

[要求2]
答案: A
答案解析:

本题考查房产税的纳税人。

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,所以应该是甲缴纳房产税。

[要求3]
答案: B
答案解析:

本题考查房产税的税率及其应纳税额的计算。

对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。房产税应纳税额的计算公式为:应纳税额=房产租金收入×适用税率。依据题干数据,甲出租房屋应缴纳的房产税=5×4%=0.2(万元)。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查契税应纳税额的计算。

上述居民应纳税额=计税依据×税率=200×3%+100×3%=9(万元)。

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拓展练习
第1题
[单选题]政府进行宏观经济调控的首要目标是(    )。
  • A.经济稳定增长
  • B.充分就业
  • C.物价稳定
  • D.国际收支
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查财政政策的目标。

财政政策的目标包括:经济适度增长、物价基本稳定、收入公平分配、充分就业和国际收支平衡。其中,充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。

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第2题
[单选题](所考查知识点已在2022年教材中删除)以下不属于税法正式渊源的是(    )。
  • A.税收法规
  • B.自治条例
  • C.国际税收条约
  • D.税收通告
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,税收通告属于税法非正式渊源。
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第3题
[单选题]对于政府支出规模的增长,提出“政府活动扩张法则”的是(    )。
  • A.魏斯曼
  • B.瓦格纳
  • C.马斯格雷夫
  • D.罗斯托
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查财政支出规模的增长趋势。

瓦格纳认为,现代工业的发展会引起社会的进步,社会进步必然导致国家活动量的增加,由此发现了“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律”并将其命名为“政府活动扩张法则”。

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第4题
[单选题](所考查知识点已在2022年教材中删除)居民甲2019年度符合(    )情况,需要办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴。
  • A.汇算需补税金额为400元的
  • B.汇算需补税但年度综合所得收入为10万元
  • C.已预缴税额与年度应纳税额一致
  • D.综合所得收入额为5万元但已预缴个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:

无须办理2019年汇算清缴情形包括①纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的②纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;③纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。选项A、B、C均属于无须办理汇算清缴的情形。

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第5题
[单选题]适于划归地方政府的税种是(    )。
  • A.税源分布较分散的税种
  • B.税基流动性大的税种
  • C.与收入再分配有关的税种
  • D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查税收收入划分的具体做法。

将那些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种划归地方政府。选项B、C、D应划归中央政府。

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