题目
[单选题]下列凭证中,属于自制原始凭证的是(    )。
  • A.进货发票
  • B.差旅费报销单
  • C.运费发票
  • D.进账单
本题来源:2020年《财政税收》真题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查会计凭证中原始凭证的检查。

原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证包括各种报销和制度款项的凭证,其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单(选项B)、成本计算单等。选项A、C、D属于外来原始凭证。

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拓展练习
第1题
[单选题]增值税专用发票由(    )确定的企业印制。
  • A.国务院税务主管部门
  • B.审计机关
  • C.财政部门
  • D.工商部门
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查发票印制管理。

增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。。

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第2题
[单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算缴纳税款之日起(    )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。
  • A.1
  • B.3
  • C.5
  • D.6
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查税款退还的处理。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

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第3题
[不定项选择题]下列关于《税收征收管理法》对税款追征制度的说法中,正确的有(    )。
  • A.对偷税行为,税务机关可以无限期追征
  • B.

    因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

  • C.因纳税人计算错误造成少缴税款的,追征期一般为3年
  • D.因纳税人责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
  • E.因税务机关责任,造成未缴或少缴税款的,税务机关有权追征税款和滞纳金
答案解析
答案: A,C
答案解析:

本题考查税款追征的处理。

因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项B、E说法错误。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。选项D说法错误。

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第4题
[不定项选择题]下列选项中,属于财政政策目标的有(    )。
  • A.经济快速增长
  • B.物价基本稳定
  • C.收入公平分配
  • D.完全就业
  • E.国际收支平衡
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

本题考查财政政策的目标。

财政政策的目标包括经济适度增长、物价基本稳定(选项B)、收入公平分配(选项C)、充分就业及国际收支平衡(选项E)。

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第5题
[组合题]

某自行车制造企业,2020年实现产品销售收入2 000万元,支付合理的工资薪金总额200万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费60万元,为全体员工支付补充医疗保险费40万元,发生广告费和业务宣传费500万元。另外,企业当年购置安全生产专用设备500万元,购置完毕即投入使用。 根据以上资料,回答下列问题:

答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此,该企业2020年度允许税前扣除的工资薪金数额=200+50=250 (万元)。

[要求2]
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除主要项目。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。因此,该企业允许扣除的职工福利费=200×14%=28(万元)。

[要求3]
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除主要项目。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医药保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。该企业2020年度允许扣除的补充医疗保险费=200×5%=10(万元)。

[要求4]
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除主要项目。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予以后纳税年度结转扣除。该企业2020年度允许扣除的广告费和业务宣传费=2 000×15%=300(万元)。

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