题目
[单选题]下列不属于财政职能的是(    )。
  • A.经济发展职能
  • B.收入分配职能
  • C.经济稳定职能
  • D.资源配置职能
本题来源:2020年《财政税收》真题 点击去做题
答案解析
答案: A
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本题考查财政的职能。

按照社会主义市场经济体制的要求,财政职能可以概括为资源配置职能(选项D)、收入分配职能(选项B)和经济稳定职能(选项C)。

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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为(    )。
  • A.前转
  • B.税收资本化
  • C.消转
  • D.后转
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查税负转嫁的形式。

税负转嫁的基本形式有以下四种:前转、后转、消转和税收资本化。其中,后转(逆转)是指纳税人通过压低生产要素的进价将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

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第2题
[单选题]解决市场失灵问题采取的方式是(    )。
  • A.政府采取非市场方式
  • B.企业采取自我约束方式
  • C.政府采取市场方式
  • D.个人采取自我约束方式
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查市场失灵与公共财政。

对于市场失灵问题,个人和经济组织是无能为力的,需要以政府为主体的财政介入,用非市场方式解决市场失灵问题。

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第3题
[不定项选择题]下列选项中,属于公债偿还来源的有(    )。
  • A.通过预算安排
  • B.设置偿债基金
  • C.举借新债
  • D.政府资金
  • E.行政收费
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查公债偿还的资金来源。

各国政府用于偿还公债的资金来源主要有:①通过预算安排(选项A);②设置偿债基金(选项B);③举借新债(选项C)。

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第4题
[不定项选择题]下列选项中,既适用比例税率又适用定额税率的有(    )。
  • A.白酒
  • B.小汽车
  • C.啤酒
  • D.雪茄烟
  • E.甲类卷烟
答案解析
答案: A,E
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

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第5题
[组合题]

某自行车制造企业,2020年实现产品销售收入2 000万元,支付合理的工资薪金总额200万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费60万元,为全体员工支付补充医疗保险费40万元,发生广告费和业务宣传费500万元。另外,企业当年购置安全生产专用设备500万元,购置完毕即投入使用。 根据以上资料,回答下列问题:

答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此,该企业2020年度允许税前扣除的工资薪金数额=200+50=250 (万元)。

[要求2]
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除主要项目。

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。因此,该企业允许扣除的职工福利费=200×14%=28(万元)。

[要求3]
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除主要项目。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医药保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。该企业2020年度允许扣除的补充医疗保险费=200×5%=10(万元)。

[要求4]
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除主要项目。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予以后纳税年度结转扣除。该企业2020年度允许扣除的广告费和业务宣传费=2 000×15%=300(万元)。

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