题目
[不定项选择题]下列各项中,属于企业层面控制的有(  )。
  • A.被审计单位的的风险评估过程
  • B.信息技术应用控制
  • C.针对重大经营控制及风险管理实务的政策
  • D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制,不属于企业层面控制。
查看答案
本题来源:第二十章 奇兵制胜习题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于企业内部控制审计的说法中,正确的是(  )。

  • A.

    评价控制缺陷是否可能导致错报时,注册会计师无须将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间

  • B.

    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见

  • C.

    如果一项控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

  • D.

    如果拟对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告的关键审计事项的事项段中进行说明

答案解析
答案: A
答案解析:

如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见,选项B错误;即使存在补偿性控制,在满足一定的条件下也有可能评估为重大缺陷,选项C错误;如果拟对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明,选项D错误。

点此查看答案
第2题
[单选题]

在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当考虑与控制相关的风险,以下描述中错误的是(  )。

  • A.

    与控制相关的风险越高,需要获取的审计证据就越多

  • B.

    与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险

  • C.

    审计证据的数量与控制相关的风险程度无关

  • D.

    控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险

答案解析
答案: C
答案解析:

审计证据的数量与控制相关的风险程度有关,风险程度越高,需要的证据越多。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

下列情形中,注册会计师应当在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的有(  )。

  • A.

    被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整

  • B.

    被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

  • C.

    被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间

  • D.

    注册会计师知悉在基准日并不存在,但在期后间发生的事项,且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响

答案解析
答案: A,D
答案解析:

如果存在下列情况,注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段:(1)如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当(选项A);(2)如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项,且这类期后事项对内部控制有重大影响(选项D)。(3)如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷,但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。注册会计师应当在强调事项段中指明,该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注,并不影响对内部控制发表的审计意见。


点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时,下列说法中,正确的有(  )。

  • A.

    判断某账户或列报是否重要,应当依据其固有风险,而不应考虑相关控制的影响

  • B.

    判断某认定是否为相关认定,应当依据其固有风险及相关控制的影响

  • C.

    如果某账户或列报可能存在一个错报,该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报,则该账户或列报为重要账户或列报

  • D.

    注册会计师可以通过考虑在特定的重要账户或列报中错报可能发生的领域和原因,确定重大错报的可能来源

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

判断某认定是否为相关认定,应当依据其固有风险而不应考虑相关控制的影响,选项B错误。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价,包括考虑舞弊的影响

  • B.

    在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当考虑控制的影响

  • C.

    以前年度审计中了解到的情况影响注册会计师对固有风险的评估,因而应当在确定重要账户、列报及其相关认定时加以考虑

  • D.

    在内部控制审计中,注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素,与财务报表审计中考虑的因素相同

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

注册会计师不应考虑控制的影响,因为内部控制审计的目标本身就是评价控制的有效性,选项B错误。

点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议