题目
[单选题]某经认定的技术先进型服务企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为600万元,实际发生职工福利费86万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费28.5万元,该企业在计算2021年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(    )万元。
  • A.22
  • B.4
  • C.6
  • D.8
本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:职工福利费扣除限额=600×14%=84(万元),实际发生86万元,准予扣除84万元,纳税调增2万元;工会经费扣除限额=600×2%=12(万元),实际拨缴14万元,准予扣除12万元,纳税调增2万元;职工教育经费扣除限额=600×8%=48(万元),实际发生28.5万元,可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+2=4(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过(  )万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

  • A.

    200

  • B.

    300

  • C.

    500

  • D.

    800

答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,允许在税前扣除的有(  )。

  • A.

    委托中介机构以现金支付的手续费和佣金

  • B.

    向银行支付的罚息

  • C.

    诉讼费用

  • D.

    子公司向母公司支付的租金

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除;选项B,纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失,不得在税前扣除,而向银行支付的罚息,可以在税前扣除;选项C,诉讼费用,可以在税前扣除;选项D,企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除,但银行内营业机构之间支付的利息,是可以在税前扣除的。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(  )。

  • A.

    自2019年1月1日至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

  • B.

    企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  • C.

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行三免三减半优惠政策

  • D.

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开始生产经营所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  • B.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  • C.

    被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补,投资企业要相应调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

  • D.

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利,但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项C,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

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第5题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有(  )。

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    财政拨款

  • C.

    将资产用于职工奖励或福利

  • D.

    依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项BD,属于不征税收入(而非免税收入);选项C,属于应当征税的收入。

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