题目
[单选题]某经认定的技术先进型服务企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为600万元，实际发生职工福利费86万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费28.5万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：职工福利费扣除限额=600×14%=84（万元），实际发生86万元，准予扣除84万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=600×2%=12（万元），实际拨缴14万元，准予扣除12万元，纳税调增2万元；职工教育经费扣除限额=600×8%=48（万元），实际发生28.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+2=4（万元）。
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本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第2题
[单选题]某高新技术企业2021年度取得境内应纳税所得额1000万元，A国应纳税所得额折合人民币250万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币35万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
境外已缴纳所得税的抵免限额=250×15%=37.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=1000×15%＋（37.5-35）=152.5（万元）。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，在计算完工进度时可以选取的测算方法是（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。
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