题目
[单选题]某经认定的技术先进型服务企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为600万元,实际发生职工福利费86万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费28.5万元,该企业在计算2021年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(    )万元。
  • A.22
  • B.4
  • C.6
  • D.8
本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:职工福利费扣除限额=600×14%=84(万元),实际发生86万元,准予扣除84万元,纳税调增2万元;工会经费扣除限额=600×2%=12(万元),实际拨缴14万元,准予扣除12万元,纳税调增2万元;职工教育经费扣除限额=600×8%=48(万元),实际发生28.5万元,可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+2=4(万元)。
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]

下列各项中,允许在税前扣除的有(  )。

  • A.

    委托中介机构以现金支付的手续费和佣金

  • B.

    向银行支付的罚息

  • C.

    诉讼费用

  • D.

    子公司向母公司支付的租金

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除;选项B,纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失,不得在税前扣除,而向银行支付的罚息,可以在税前扣除;选项C,诉讼费用,可以在税前扣除;选项D,企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除,但银行内营业机构之间支付的利息,是可以在税前扣除的。

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第3题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  • B.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  • C.

    被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补,投资企业要相应调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

  • D.

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利,但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项C,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税的有关规定,下列收入中,属于不征税收入的有(  )。

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  • C.

    有专项用途符合管理条件的财政性资金

  • D.

    非营利机构接受其他单位的捐赠收入

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项AD,属于免税收入;选项BC,均为不征税收入。

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第5题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(  )。

  • A.

    为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

  • B.

    按照国家规定的标准,为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • C.

    为投资者或者职工支付的商业保险费

  • D.

    按照国家规定的标准,为董事长缴纳的五险一金

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项AC均不得在税前扣除。

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