本题来源:第二章 奇兵制胜习题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]

某超市(增值税小规模纳税人)为个体工商户,2021年6月以405万元的含税价转让一间商铺,无法提供取得不动产时的发票,该商铺为2016年1月购得并缴纳契税9万元,当地契税税率3%,则该个体户转让商铺应缴纳的增值税(  )万元。

  • A.

    0

  • B.

    2

  • C.

    5

  • D.

    18.84

答案解析
答案: C
答案解析:

小规模纳税人转让外购的商铺,应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额×契税税率,因此契税的计税金额=9÷3%=300(万元);2016年4月30日及以前缴纳契税的,增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%=(405-300)÷(1+5%)×5%=5(万元)。

点此查看答案
第2题
[单选题]

某服装厂为增值税一般纳税人,2021年5月2日销售给甲企业10000件服装,每件不含税价格100元。由于部分服装存在瑕疵,该服装厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该服装厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该服装厂此项业务的销项税额为(  )元。

  • A.

    108290

  • B.

    133280

  • C.

    110500

  • D.

    156800

答案解析
答案: C
答案解析:

销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让,销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=10000×100×(1-15%)×13%=110500(元)。

点此查看答案
第3题
[单选题]

纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是(  )。

  • A.

    纳税人销售额达到标准的当月1日

  • B.

    税务机关批准的次月1日

  • C.

    税务机关通知的次月1日

  • D.

    纳税人办理登记的当月1日或次月1日

答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是纳税人办理登记的当月1日或次月1日。

点此查看答案
第4题
[单选题]

下列属于视同销售货物,应计算缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    某生产企业外购钢材用于扩建厂房

  • B.

    将购进的货物用于对外投资

  • C.

    某运输企业外购棉大衣用于集体福利

  • D.

    将购进的货物用于个人消费

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,属于将购买的货物用于生产经营,不属于增值税视同销售行为,不缴纳增值税;选项B,将购进的货物用于对外投资,应视同销售计算征收增值税;选项CD,属于外购货物用于集体福利、个人消费,不属于增值税视同销售行为,不缴纳增值税。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

下列关于免税项目表述正确的有(  )。

  • A.

    纳税人销售自产的综合利用产品和提供资源综合利用劳务免征增值税

  • B.

    中国钢铁业协会收取的单位会费免征增值税

  • C.

    为社区提供养老服务的机构,提供社区养老取得的收入

  • D.

    纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,纳税人销售自产的综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。

点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议