题目
[单选题]甲公司于2023年12月31日发现2022年度多计管理费用150万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用的企业所得税税率为25%,并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2022年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是(    )。
  • A.调减2023年度当期管理费用150万元
  • B.调增2023年当期未分配利润112.5万元
  • C.调增2023年年初未分配利润101.25万元
  • D.调减2023年年初未分配利润101.25万元
答案解析
答案: C
答案解析:

多计管理费用150万元属于重要的前期差错,影响损益的,应将其对损益的影响数调整发现差错当期的期初留存收益,调增2023年年初未分配利润的金额=150×(1-25%)×(1-10%)=101.25(万元),选项C当选。

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本题来源:第二十二章 奇兵制胜练习题
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]会计政策变更应采用未来适用法处理的情况有(    )。
  • A.经济环境改变引起会计政策变更,但会计政策变更累积影响数无法确定
  • B.企业账簿因不可抗力因素而毁坏导致会计政策变更累积影响数无法确定
  • C.会计政策变更累积影响数能够确定,会计准则要求追溯调整
  • D.企业因账簿超过法定保存期而销毁,导致会计政策变更累积影响数无法确定
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:如果会计政策变更累积影响数不能合理确定,无论是属于法规、规章要求而变更会计政策,还是因为经营环境、客观情况改变而变更会计政策,都可采用未来适用法进行会计处理,选项A、B、D当选。
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第2题
[判断题]会计政策变更的追溯调整不会影响以前年度应交所得税的变动,即不涉及应交所得税的调整,也不涉及前期所得税费用的调整。(    )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:会计政策变更的追溯调整不会影响以前年度应交所得税的变动,即不涉及应交所得税的调整;但追溯调整时如果涉及暂时性差异,则应考虑递延所得税的调整,并对应调整前期所得税费用。
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第3题
[判断题]企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理。(    )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计估计变更处理。
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第4题
[判断题]将发出存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法属于会计估计变更。(    )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:将发出存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法属于会计政策变更。
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第5题
[判断题]本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策也属于会计政策变更。(    )
  • A.正确
  • B.错误
答案解析
答案: B
答案解析:本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策不属于会计政策变更。
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