题目
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)根据规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
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本题来源：2018年中级《经济法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]根据预算法律制度规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务，举借的债务只能用于特定支出，该特定支出是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：举借的债务只能用于公益性资本支出，不能用于经常性支出。选择B当选。
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第2题
[单选题](本题知识点已在最新教材中删除)根据规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，购进货物用于本单位职工集体福利、个人消费，不视同销售。
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第3题
[判断题](本题知识点已在最新教材中删除)发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限均自申请日起计算。
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第4题
[判断题]甲股份有限公司在设立期间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集，该募集行为有效。答案解析
答案：
B
答案解析：股份有限公司的认股人未按期缴纳所认股份的股款，经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳，公司发起人对该股份另行募集的，人民法院应当认定该募集行为有效。本题表述错误。
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第5题
[组合题](本题知识点已在最新教材中删除)甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：答案解析
[要求1]
答案解析：
①广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600×15%=690（万元）。
②企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）。
③由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除690万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增720-690=30（万元）。
[要求2]
答案解析：
①业务招待费的扣除限额为营业额的5‰和发生额的60%较低者。50×60%=30（万元）与4600×5‰=23（万元）比较，23万元较低，所以税前准予扣除的业务招待费为23万元。
②业务招待费应纳税调增50-23=27（万元）。
[要求3]
答案解析：
①税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增5万元。
②公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生额大于税法扣除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）。
③营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）。
[要求4]
答案解析：
①国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。
②投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）。
[要求5]
答案解析：
①职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元）。
②职工福利费应纳税调增=38-28=10（万元）。
[要求6]
答案解析：
①应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元）。
②高新技术企业的税率为15%，所以应纳税额=639×15%=95.85（万元）。
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