本题来源：2020年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本等事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告给主管税务机关，报告时间规定为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及其股东变更情况说明。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
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第2题
[单选题]自2020年2月1日起，下列纳税人中不得离线开具发票的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
自2020年2月1日起，下列两类纳税人不得离线开具发票：
（1）经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票，其开票人员在使用开票软件时，应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证；
（2）新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
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第3题
[单选题]下列关于税收优先的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：税收优先的规定：（1）税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；（2）纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行；（3）税收优先于行政罚款、没收违法所得；（4）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
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第4题
[不定项选择题]对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
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第5题
[组合题]我国居民王某咨询其适用的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以。一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
[要求2]
答案解析：不可以。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的“当年”，按照3600元定额扣除。
[要求3]
答案解析：
①一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是80000元。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
②纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。
[要求4]
答案解析：专项附加扣除相关佐证资料，纳税人需要在次年的汇算清缴期结束后5年内留存备查。
[要求5]
答案解析：不可以。居民个人取得劳务报酬所得（另有规定除外）、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，预扣预缴时减除费用按20%计算，稿酬所得的收入再减按70%计算，不能减除5000元/月。
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