题目
[单选题]被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本等事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告给主管税务机关，报告时间规定为（ ）。本题来源：2020年税务师《涉税服务实务》真题
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答案解析
答案：
C
答案解析：被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及其股东变更情况说明。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
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拓展练习
第1题
[单选题]因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款。答案解析
答案：
D
答案解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
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第2题
[单选题]按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的合法性、合理性出具鉴定和证明的涉税专业服务是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项合法性、合理性出具鉴定和证明的涉税专业服务是涉税鉴证。
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第3题
[单选题]下列机构中，不能从事涉税鉴证业务的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。
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第5题
[组合题]我国居民王某咨询其适用的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以。一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
[要求2]
答案解析：不可以。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的“当年”，按照3600元定额扣除。
[要求3]
答案解析：
①一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是80000元。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
②纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。
[要求4]
答案解析：专项附加扣除相关佐证资料，纳税人需要在次年的汇算清缴期结束后5年内留存备查。
[要求5]
答案解析：不可以。居民个人取得劳务报酬所得（另有规定除外）、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，预扣预缴时减除费用按20%计算，稿酬所得的收入再减按70%计算，不能减除5000元/月。
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