题目
[不定项选择题]从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：
（1）缔约对方政府；
（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；
（3）缔约对方居民个人；
（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：企业由于搬迁处置存货取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于企业搬迁收入。
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第3题
[单选题]甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制的问题。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用＝5000×2×4.8%/12×10＝400（万元）。
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第4题
[不定项选择题]个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外的个人”赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，选项E不当选。
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第5题
[不定项选择题]与个人任职有关的下列收入，可按全年一次性奖金计算个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
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