题目
[不定项选择题]下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
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本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023年1月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该企业当月应缴纳增值税＝25－13×（1－20%）－[13×（1－20%）×5%＋3]＝11.08（万元）。
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第2题
[单选题]关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，有色金属选矿有的适用幅度比例税率，有的适用固定比例税率；选项C，原油和天然气属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%；选项D，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
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第3题
[单选题]2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）金属工艺筷子、竹制一次性筷子不属于消费税应税消费品，不缴纳消费税。（2）应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税。（3）该企业当月应纳的消费税＝30×5%＝1.5（万元）。
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第4题
[不定项选择题]在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：在现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税。
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第5题
[组合题]（一）
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。
（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。
（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。
（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）销项税额＝8000÷（1＋6%）×6%＝452.83（万元）
[要求2]
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。业务（2）销项税额＝（2200－1400－80）÷（1＋6%）×6%＝40.75（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）销项税额＝（53＋67）÷（1＋6%）×6%＝6.79（万元）。
[要求4]
答案解析：销项税额合计＝452.83＋40.75＋6.79＝500.37（万元），准予抵扣的进项税额＝4.2÷（1＋5%）×5%＋13＝13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税＝500.37－13.2＝487.17（万元）。
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