题目
[单选题]下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，选项A不当选。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B不当选。广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入，选项C不当选。
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司股票，分别于2019年7月6日、2019年11月1日取得股息红利800万元和200万元，2019 年 11 月 15 日转让股票。两次股息所得合计应缴纳个人所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。两次股息所得合计应缴纳个人所得税＝（800＋200）×50%×20%＝100（万元）。
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第2题
[单选题]下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC属于军事设施占用耕地，免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，选项D当选。
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第3题
[单选题]2019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额＝200/2＝100（万元）。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。（选项C）
（2）金融资产转让金额超过1亿元。（选项A）
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（选项B）
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。（选项E）
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第5题
[不定项选择题]下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：利润指标包括：息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。
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