题目
[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额计算征收增值税。该企业上述业务销项税额＝（300－50）×13%＝32.5（万元）。
立即查看答案
本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023年1月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该企业当月应缴纳增值税＝25－13×（1－20%）－[13×（1－20%）×5%＋3]＝11.08（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该企业当月应缴纳资源税＝500×5%＋240×6.5%＝40.60（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，将购进的货物用于集体福利，不视同销售；选项C，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]2023年3月关于小规模纳税人月合计销售额适用的增值税征免税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。选项E，扣除销售不动产取得的销售额后，销售额为9万元，当月免征增值税。
点此查看答案
第5题
[组合题]（二）
A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。
（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。
要求：根据上述资料。请回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1＋5%）×5%。（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税＝（3100－1560）÷（1＋5%）×5%＝73.33（万元）。
[要求2]
答案解析：准予扣除的转让环节的税金＝73.33×（7%＋3%）＝7.33（万元）。
[要求3]
答案解析：
评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝3800×40%＝1520（万元）
准予扣除项目金额＝1520＋7.33＝1527.33（万元）。
[要求4]
答案解析：增值额＝3100－73.33－1527.33＝1499.34（万元）增值率＝1499.34÷1527.33×100%＝98.17%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税＝1499.34×40%－1527.33×5%＝523.37（万元）。
点此查看答案
