题目
[不定项选择题]关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（ ）。本题来源：2019年税务师《税法（I）》真题
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答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税；选项C，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
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拓展练习
第1题
[单选题]甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（万元）。向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。
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第2题
[单选题]下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用，不计入关税完税价格。
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第3题
[单选题]某酒店为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：当期可计提加计抵减额=150×10%=15（万元）。
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第4题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税；选项C，从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税；选项E，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：
纳税人符合下列条件之一的，应当进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C当选）；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B当选）；
（3）直接转让土地使用权的。
纳税人满足这四种情形，主管税务机关可要求清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。
注意区分应当进行清算和可要求清算。
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