本题来源：2018年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。
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第2题
[单选题]2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1800÷2000×100%=90%。
该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90（万元）。
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第3题
[不定项选择题]关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A：从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。
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第5题
[不定项选择题]关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：选项BC：白酒消费税最低计税价格核定范围是①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；②纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格为销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，也应核定最低计税价格。选项D：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的，税务机关重新核定最低计税价格。
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