题目
[单选题]下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是(  )。
  • A.运输合同在书立时贴花
  • B.证券交易在证券交易完成当日贴花
  • C.买卖合同在合同生效日期贴花
  • D.产权转移书据在国内立据时贴花
本题来源:2019年税务师《税法(Ⅱ)》真题 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:印花税应当在应税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花。所以选项C错误。
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拓展练习
第1题
[单选题]农村居民张某2019年1月经批准,在户口所在地占用耕地2500平方米,其中2000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅(符合当地规定标准)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税(  )元。
  • A.7500
  • B.15000
  • C.37500
  • D.75000
答案解析
答案: A
答案解析:农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7500(元)。占用2000平方米耕地种植中药材,不征收耕地占用税。
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第2题
[单选题]企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是(  )。
  • A.酒类制造企业的广告费,不得在税前扣除
  • B.医药销售企业的广告费,不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
  • C.企业筹建期间发生的广告费,可按实际发生额计入筹办费,按有关规定在税前扣除
  • D.签订广告分摊协议的关联企业,计算税前可扣除的广告费,只能在关联企业之间平均扣除
答案解析
答案: C
答案解析:选项A:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除,酒类制造企业的广告费可以限额在税前扣除。选项B:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。选项D:对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。
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第3题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.接受社会捐赠的收入
  • B.因政府购买服务取得的收入
  • C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
  • D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入
答案解析
答案: B
答案解析:

非营利组织的下列收入为免税收入:
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。
(2)除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入。
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

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第4题
[不定项选择题]企业直接从事研发活动的下列人员人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有(  )。
  • A.补充养老保险费
  • B.失业保险费
  • C.住房公积金
  • D.基本养老保险费
  • E.基本医疗保险费
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:可适用加计扣除政策的人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。补充养老保险费不属于人员人工费用(所以本题不选),属于其他相关费用,此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
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第5题
[不定项选择题]非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有(  )。
  • A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得
  • B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得
  • C.持有中国境内公司债券取得的利息所得
  • D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得
  • E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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