题目
[单选题]某生产企业2019年2月10日签订货物销售合同(采取赊销方式销售货物),合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款。生产企业按照合同约定发货,5月5日收到货款,则其增值税纳税义务发生时间为( )。本题来源:2019年税务师《税法(I)》真题
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答案解析
答案:
C
答案解析:
纳税人采取赊销和分期收款,为书面合同约定收款日期的当天(选项C当选);无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
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拓展练习
第1题
[单选题]某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:在以旧换新的销售业务中,金银首饰以旧换新,以实际收取的不含税全部价款确定销售额,缴纳增值税。该金店当月增值税销项税额=20÷(1+13%)×13%=2.30(万元)。
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第2题
[不定项选择题]根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B、E,车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并自用的单位和个人,销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。
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第3题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项A,低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税;选项C,从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税;选项E,从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中,不缴纳水资源税的有( )。答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:
下列情形,不缴纳水资源税:
(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的;
(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的(选项A当选);
(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的(选项E当选);
(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的;
(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的;
(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的(选项D当选)。
选项B、C,照章征收水资源税。
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第5题
[不定项选择题]下列行为应视同销售,缴纳增值税的有( )。答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项B,单位或者个体工商户为员工提供应税服务,属于非经营活动,不属于视同销售情形;选项D,为员工购买的安全装置,不需要缴纳增值税;选项E,将外购的货物用于集体福利,不属于视同销售情形。
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