题目
[单选题]某生产企业2019年2月10日签订货物销售合同（采取赊销方式销售货物），合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款。生产企业按照合同约定发货，5月5日收到货款，则其增值税纳税义务发生时间为（ ）。本题来源：2019年税务师《税法（I）》真题
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答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人采取赊销和分期收款，为书面合同约定收款日期的当天（选项C当选）；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
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拓展练习
第1题
[单选题]某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：在以旧换新的销售业务中，金银首饰以旧换新，以实际收取的不含税全部价款确定销售额，缴纳增值税。该金店当月增值税销项税额=20÷（1+13%）×13%=2.30（万元）。
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第2题
[不定项选择题]根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E，车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并自用的单位和个人，销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。
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第3题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税；选项C，从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税；选项E，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，不缴纳水资源税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
下列情形，不缴纳水资源税：
（1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；
（2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的（选项A当选）；
（3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的（选项E当选）；
（4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的；
（5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；
（6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的（选项D当选）。
选项B、C，照章征收水资源税。
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第5题
[不定项选择题]下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，单位或者个体工商户为员工提供应税服务，属于非经营活动，不属于视同销售情形；选项D，为员工购买的安全装置，不需要缴纳增值税；选项E，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形。
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