题目
[单选题]某生产企业2019年2月10日签订货物销售合同(采取赊销方式销售货物),合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款。生产企业按照合同约定发货,5月5日收到货款,则其增值税纳税义务发生时间为( )。本题来源:2019年税务师《税法(I)》真题
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答案解析
答案:
C
答案解析:
纳税人采取赊销和分期收款,为书面合同约定收款日期的当天(选项C当选);无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括增值税。价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税,出租房屋适用征收率为5%,故违约金按照5%征收率缴纳增值税。
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第2题
[单选题]下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:
土地增值税纳税人义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B,对个人销售住房暂免征收土地增值税;选项C,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;选项D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围。
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第4题
[单选题]某酒店为增值税一般纳税人,适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年5月一般计税项目销项税额为200万元,当期可抵扣进项税额150万元,上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:当期可计提加计抵减额=150×10%=15(万元)。
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第5题
[不定项选择题]关于税法与民法的关系,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作依赖原则有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的,并非对抗的。
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