题目
[单选题]某生产企业2019年2月10日签订货物销售合同(采取赊销方式销售货物),合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款。生产企业按照合同约定发货,5月5日收到货款,则其增值税纳税义务发生时间为(  )。
  • A.2019年2月10日
  • B.2019年3月10日
  • C.2019年3月15日
  • D.2019年5月5日
答案解析
答案: C
答案解析:

纳税人采取赊销和分期收款,为书面合同约定收款日期的当天(选项C当选);无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

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本题来源:2019年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]关于税法的特点,下列说法正确的是(  )。
  • A.从法律性质看,税法属于授权法
  • B.从立法内容看,税法具有单一性
  • C.从立法过程看,税法属于制定法
  • D.从立法形式看,税法属于行政法规
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,从法律性质看,税法属于义务性法规;选项B,从立法内容看,税法具有综合性;选项D,从立法形式看,税法包括法律、行政法规、行政规章等。

一般特点注意辨析区分
1.从立法过程看,税法属于制定法不属于习惯法
2.从法律性质看,税法属于义务性法规不属于授权性法规
3.从内容看,税法具有综合性不是单一的法律

 

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第2题
[单选题]甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为(  )万元。
  • A.10050
  • B.10375
  • C.10550
  • D.10730
答案解析
答案: A
答案解析:纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(万元)。向非关联企业借款的利息支出500万元,不能提供金融机构贷款证明,不得直接作为利息据实扣除。
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第3题
[单选题]关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车
  • B.纳税环节是生产环节和零售环节
  • C.纳税人是消费者
  • D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,超豪华小汽车为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车;选项C,超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方,购买方(消费者)不是消费税的纳税人;选项D,超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。
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第4题
[单选题]某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税(  )元。(退税率为11%)
  • A.220.00
  • B.260.00
  • C.248.60
  • D.223.96
答案解析
答案: C
答案解析:应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率,所以应退增值税=2260×11%=248.60(元)。
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第5题
[不定项选择题]根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
  • B.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税
  • C.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税
  • D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税
  • E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B、E,车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并自用的单位和个人,销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。
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