题目
[单选题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。
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本题来源：2017年《税法一》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某建筑公司为增值税一般纳税人，2020年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。
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第2题
[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：应纳消费税额=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。
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第3题
[单选题]某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%）×6%=1.28（万元）。
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第4题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及知识点已删除）下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。
【提示】根据资源税法的相关规定，纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。
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第5题
[组合题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第一季度发生下列业务：
（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2020年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）的销项税额=（1200+25）×6%=73.5（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）的销项税额=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（万元）。
[要求3]
答案解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。业务（3）的销项税额=3000÷（1+6%）×6%=169.81（万元）。
[要求4]
答案解析：
第一季度该金融机构增值税进项税额=68+1530=1598（万元）。
留抵税额=1598-73.5-340.8-169.81=1013.89（万元）。
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