题目
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。
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本题来源：2017年《税法二》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：李某取得的偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600（元）＜2000元（境外实际已纳税额），无须在我国补税。
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第3题
[单选题]非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：境外分公司所得的抵免限额=（14+6）×25%=5（万元）。
[要求3]
答案解析：2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免。
[要求4]
答案解析：该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。
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