题目
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人（取得国际运输相关资质），2024年9月取得的含税收入包括货物保管收入55.12万元、装卸搬运收入93.28万元、国内运输收入1035.5万元，另取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人销售交通运输服务，税率为9%；纳税人销售服务，税率为6%；国际运输服务适用于零税率。
选项A，货物保管收入的销项税额＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（万元）；
选项B，装卸搬运收入的销项税额＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（万元）；
选项C，国内运输收入的销项税额＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（万元）；
选项D，国际运输收入的销项税额＝0。
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第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物的行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项B、E不当选。
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第3题
[单选题]2022年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2025年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期不动产净值率为90%，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率。不得抵扣的进项税额＝100×90%＝90（万元）。
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第4题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税加计抵减政策，表述正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减；
选项E，适用三项加计抵减政策的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
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