题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额＝9×50÷（200＋50）＝1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝9－1.8＝7.2（万元）。当期应纳增值税＝200×13%－7.2＝18.8（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客运输计算抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
该企业2月份应纳增值税税额＝23000÷（1＋9% ）× 9% －[ 15000÷（1＋9% ）× 9% －15000 × 5%÷（ 1 ＋9% ）×9%] ＝1899.08－1176.61 ＝722.47 （元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单， 按照公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值税应纳税额＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减；
选项E，适用三项加计抵减政策的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
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