题目
[单选题]下列关于永续债的企业所得税的税务处理，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。
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本题来源：第八节 减免税优惠
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D：技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内，技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除，由此可知本题A选项说法不准确；选项E，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定；综上知本题正确选项为BCD。
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第3题
[单选题]2021年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元）。
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第4题
[单选题]下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。（2018）
答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC均免征企业所得税。
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第5题
[不定项选择题]下列企业中减按15%征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项CD，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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