2024年度甲公司应交企业所得税=[调整后利润总额10036.5+565×60% +0-(180+250) ] ×25%= 2486.375 (万元)。

相关会计分录:

资料(1):

借:以前年度损益调整--信用减值损失282.5 [ 565× ( 60%-10% )]

    贷:坏账准备  282.5

借:递延所得税资产70.625

    贷:以前年度损益调整—所得税费用70.625 ( 282.5×25% )

资料(2)：

冲减的资产减值损失为2023年金额，不是本年，2024年需要补提折旧金额= 88/8=11（万元），冲回递延所得税资产=(88-11) ×25%=19.25(万元)，分录为:

借:固定资产减值准备88

    贷:以前年度损益调整—资产减值损失88

借:以前年度损益调整—管理费用11

    贷:累计折旧11

借:以前年度损益调整—所得税费用22(88×25% )

    贷：递延所得税资产 22

借:递延所得税资产  2.75

    贷:以前年度损益调整—所得税费用2.75 (11×25% )

资料(3):

不能将出租办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，需要进行差错更正。分录为:

借:投资性房地产—成本  5000

                        —公允价值变动520( 5520- 5000)

    投资性房地产累计折旧  500( 5000/20×2)

    贷:投资性房地产 5000

        递延所得税负债255（1020×25%）

        盈余公积76.5

        利润分配—未分配利润688.5

借:投资性房地产累计折旧250( 5000÷20)

    贷:以前年度损益调整—其他业务成本250

借:投资性房地产—公允价值变动180

    贷:以前年度损益调整—公允价值变动损益  180 (5700- 5520)

借:以前年度损益调整—所得税费用107.5[ ( 250+ 180)×25% ]

     贷:递延所得税负债  107.5

资料(4):

借:以前年度损益调整—营业外支出100 (400- 300)

    预计负债300

    贷：其他应付款400

借:应交税费—应交所得税100（400×25%）

    贷:递延所得税资产75（300×25%）

         以前年度损益调整—所得税费用25

借：其他应付款400

    贷：银行存款400