题目
[不定项选择题]下列各项中，属于企业持有现金动机的有（ ）。本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：企业持有现金主要出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。选项B、C、D 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业向银行借款500万元，年利率为5.4%，银行要求10%的补偿性余额，则该借款的实际利率是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：该借款的实际利率＝（贷款额×名义利率）÷[贷款额×（1－补偿性余额比例）]＝ 5.4%÷（1 － 10%）＝ 6%。
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第2题
[不定项选择题]下列公式中正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：存货周转期＝平均存货÷ 每天的销货成本，选项A 不当选；现金周转期＝经营周期－应付账款周转期，选项D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]短期借款所附带信用条件的类型有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
短期借款所附带的信用条件主要有：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等，选项A、B、C、D当选。
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第4题
[判断题]与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短，需要持续的重新谈判或滚动安排负债，因此其偿债风险相对较大。
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第5题
[组合题]丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，信用条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内支付只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。应付账款折扣分析表如下表所示。
应付账款折扣分析表 单位：万元
付款日 | 折扣率 | 付款额 | 折扣额 | 放弃折扣的信用成本率 | 银行借款利息 | 享受折扣的净收益 |
第10天 | 3% | * | 30 | * | （A） | （B） |
第30天 | 2.5% | * | （C） | （D） | * | 15.25 |
第90天 | 0 | 1000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
注：表中“*”表示省略的数据。
答案解析
[要求1]
答案解析：
A＝1000×（1－3%）×6%÷360×（90－10）＝12.93（万元）
B＝30－12.93＝17.07（万元）
C＝1000×2.5%＝25（万元）
D＝[折扣率÷（1-折扣率）]×[360÷（付款期－折扣期）]=[2.5%÷（1－2.5%）]×[360÷（90－30）]＝15.38%
[要求2]
答案解析：在第10 天付款，净收益为17.07 万元；在第30 天付款，净收益为15.25 万元；在第90 天付款，净收益为0。因此应当选择净收益最大的第10 天付款。
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