题目
[单选题]某公司按照“2/20,N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物,由于资金调度的限制,该公司放弃了获取2%现金折扣的机会,公司为此承担的信用成本率是(    )。
  • A.2.00%
  • B.12.00%
  • C.12.24%
  • D.18.37%
本题来源:第七章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=[折扣率/(1-折扣率)]×[360天/(付款期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37%。
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拓展练习
第1题
[判断题]应付账款是供应商给企业的一种商业信用,采用这种融资方式是没有成本的。   (    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。商业信用条件通常包括两种:(1)有信用期,但无现金折扣,此时是没有成本的;(2)有信用期和现金折扣,此时要考虑放弃现金折扣的信用成本。
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第2题
[判断题]企业采用严格的信用标准,虽然会增加应收账款的机会成本,但能扩大商品销售额,从而给企业带来更多的收益。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:如果企业信用标准过于严格,可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额,减少坏账损失和应收账款的机会成本,但不利于扩大销售,会减少商品销售额。
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第3题
[单选题]某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要,而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要,则该公司的流动资产融资策略是(    )。
  • A.激进融资策略
  • B.保守融资策略
  • C.折中融资策略
  • D.匹配融资策略
答案解析
答案: A
答案解析:

激进融资策略的特点:长期资金来源<(非流动资产+永久性流动资产)、短期资金来源>波动性流动资产,选项A当选。

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第4题
[组合题]乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析,2024年该公司全年现金需求量为8100万元,每次现金转换的成本为0.2万元,持有现金的机会成本率为10%。
答案解析
[要求1]
答案解析:


[要求2]
答案解析:最佳现金持有量下的现金转换次数=一定期间的现金需求量÷ 最佳现金持有量= 8 100÷180 = 45(次)
[要求3]
答案解析:最佳现金持有量下的现金交易成本=交易次数× 每次交易成本= 45×0.2=9(万元)
[要求4]
答案解析:最佳现金持有量下持有现金的机会成本=平均现金持有量× 有价证券利息率=180÷2×10%=9(万元)
[要求5]
答案解析:

最佳现金持有量下的相关总成本=2× 最佳现金持有量下的机会成本= 2× 最佳现金持有量下的交易成本=2×9=18(万元)

或:最佳现金持有量下的相关总成本

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第5题
[简答题]

甲公司是一个小家电制造企业,预计年度耗用某种材料100000千克,材料单价50元,经济订货批量25000千克,全年订货4次,预计交货期内的需求量为1200千克。单位材料年储存成本为材料单价的25%,单位材料缺货损失24元。根据历史数据估计,在交货期内生产需求量及其概率如下表所示。

交货期内生产需求量及其概率

生产需要量(千克)

概率

1000

0.1

1100

0.2

1200

0.4

1300

0.2

1400

0.1

假设保险储备量是100的倍数。

要求:计算最佳保险储备量和最佳保险储备量下与保险储备量相关的总成本。

答案解析
答案解析:

(1)不设置保险储备。再订货点为1200千克,当生产需要量小于或等于1200千克,不发生缺货;当生产需要量为1300千克,缺货100千克(1300-1200),其概率为0.2;当生产需要量为1400千克,缺货200千克(1400-1200),其概率为0.1。所以: 缺货损失=(1300-1200)×0.2×24×4+(1400-1200)×0.1×24×4=3840(元) 

保险储备的储存成本=0(元) 

与保险储备量相关的总成本=3840+0=3840(元) 

(2)当保险储备量为100千克时,再订货点为1300千克(1200+100),同理可求得: 缺货损失=(1400-1300)×0.1×24×4=960(元) 

保险储备的储存成本=100×50×25%=1250(元) 

与保险储备量相关的总成本=960+1250=2210(元) 

(3)当保险储备量为200千克时,再订货点为1400千克(1200+200),同理可求得: 缺货损失=0(元) 

保险储备的储存成本=200×50×25%=2500(元) 

与保险储备量相关的总成本=0+2500=2500(元) 

当保险储备量为100千克时,总成本最低,因此,最佳保险储备量是100千克。

最佳保险储备量下,与保险储备量相关的总成本为2210元。

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