题目
[单选题]某公司按照“2/20,N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物,由于资金调度的限制,该公司放弃了获取2%现金折扣的机会,公司为此承担的信用成本率是(    )。
  • A.2.00%
  • B.12.00%
  • C.12.24%
  • D.18.37%
本题来源:第七章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=[折扣率/(1-折扣率)]×[360天/(付款期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37%。
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拓展练习
第1题
[单选题]

某公司当年的资本成本率为10%,现金平均持有量为30万元,现金管理费用为2万元,现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元,则该公司当年持有现金的机会成本为(    )万元。

  • A.

    5

  • B.

    3.5

  • C.

    6.5

  • D.

    3

答案解析
答案: D
答案解析:

持有现金的机会成本=现金平均持有量× 资本成本率= 30×10% = 3(万元)。

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第2题
[不定项选择题]一般而言,与短期借款筹资相比,商业信用融资的优点有(    )。
  • A.融资数额较大
  • B.融资条件宽松
  • C.融资机动权大
  • D.一般不需提供担保
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:商业信用筹资的优点:(1)筹资便利,限制条件少;(2)企业还款和延期方便,灵活性大,有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。选项B、C、D 当选。
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第3题
[不定项选择题]

(2025年变动知识点)下列各项中,属于现金支出管理措施的有(    )。

  • A.

    提高信用标准

  • B.

    使用零余额账户

  • C.

    使用现金浮游量

  • D.

    透支

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

现金支出管理的措施有:(1)使用现金浮游量(选项 C);(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)透支(选项 D);(5)争取现金流出与现金流入同步;(6)使用零余额账户(选项 B)。


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第4题
[判断题]在经济订货模型下,企业存货相关总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

变动订货成本和变动储存成本会影响存货总成本。订货批量增加,全年订货次数减少,变动订货成本减少;但订货批量增加,会增加变动储存成本。因此订货批量增加, 存货总成本不一定呈正方向变化。

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第5题
[组合题]

丙公司是一家汽车配件制造企业,近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求,丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货,占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案: 

方案1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,N/40”。 

方案2:向银行贷款,借款期限为30天,年利率为8%。银行要求的补偿性余额为借款额的20%。 

方案3:以贴现法向银行借款,借款期限为30天,月利率为1%(一年按360天计算)。

答案解析
[要求1]
答案解析:放弃现金折扣的机会成本率=[折扣率/(1-折扣率)]× [360天/(付款期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(40-10)]=24.49%
[要求2]
答案解析:

借款总额=495000÷(1-20%)=618750(元) 

借款的实际年利率=8%÷(1-20%)=10%

[要求3]
答案解析:

借款总额=495000÷(1-1%)=500000(元)

因为月利率为1%,因此年利率= 1%×12 = 12%

借款的实际年利率=12%/(1-12%)=13.64%

或:借款的实际年利率=1%/(1-1%)×12=12.12%

虽然这两种方法的计算结果不一样,但原则上都是正确的。答出任一种方法即算正确。

[要求4]
答案解析:

方案2的筹资成本最小,丙公司应该选择方案2。

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