题目
[组合题]（真题改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2020年8月有关经营如下：（1）销售M型彩电取得含增值税价款6 960 000元，另收取包装物租金58 000元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台。N型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台，旧彩电每台折价324.8元。（3）购进生产用液晶面板。取得增值税专用发票注明税款48万。（4）购进劳保用品。取得增值普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票，注明税额96 000元。（6）组织职工夏季旅游支付住宿费，取得增值税专用发票，注明税款1 200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑，奖励给业绩突出的员工。已知：增值税税率13%，取得的扣税凭证已通过税务机关要求。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[要求1]计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
[要求2]计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额（ ）。
[要求3]甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
[要求4]甲公司下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
- A、将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构
- B、将自产的800台Z型彩电委托某商场代销
- C、将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工
- D、将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
答案解析
[要求1]
答案：
D
答案解析：包装物租金是价外费用，应作价税分离。
[要求2]
答案：
C
答案解析：以旧换新的除金银首饰外，均应以新货物的价格计算销项税，销项税额=500×4 640÷（1+13%）×13%=266 902.65（元）。
[要求3]
答案：
A,C
答案解析：选项B，组织职工夏季旅游支付的住宿费计入职工薪酬，不得抵扣；选项D，增值税普通发票不得抵扣。
[要求4]
答案：
A,B,D
答案解析：选项A，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户视同销售；选项B，将货物交付其他单位或者个人代销的视同销售；选项D，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的视同销售。
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本题来源：2019《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8 000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2 600元，当地月最低工资标准2 200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。2 600 × (1 – 20%) = 2 080( 元 )，低于 2 200 元， 所以每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为 2 600 – 2 200 = 400( 元 )。
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第2题
[单选题]（真题改编）根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议制度表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，行政复议原则上采取“书面审查”的方法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。
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第3题
[单选题](真题改编）甲公司为增值税—般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金：
①组成计税价格=关税完税价格+关税
②应纳税额=组成计税价格×税率
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第4题
[组合题]2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。已知:各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
答案解析
[要求1]
答案解析：开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务,故选项A正确;存款人申请开立银行结算账户时,应填制开立银行结算账户申请书,并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章,选项BD正确。企业法人开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照，选项C正确。
[要求2]
答案解析：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。
[要求3]
答案解析：借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等,故AC正确；选项B错误,禁止公款私存；选项D错误,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
[要求4]
答案解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户,故AD错误。
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第5题
[不定项选择题]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬的数额，参照本单位相同或相近岗位劳动者的劳动报酬确定。劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。
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