题目
[单选题]某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款60万元，并按照规定向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂2023年6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：烟叶可抵扣的进项税额=（实际支付的价款总额+烟叶税）×10%=60×（1+10%）×（1+20%）×10%=7.92（万元）。
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本题来源：《税法（Ⅰ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第3题
[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2023年8月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
无法划清用途部分的进项税=10000-2000-5000=3000（元）
无法划分清楚其用途中不得抵扣的进项税额＝3000×[20000÷（20000＋90400÷1.13）]＝600（元）
本月应缴纳增值税＝90400÷1.13×13%－[5000＋（3000－600）]＝3000（元）。
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第4题
[不定项选择题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
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第5题
[组合题]1.某煤矿为增值税一般纳税人，2022年8月发生下列业务：（1）开采原煤50000吨，移送加工选煤90吨；（2）采取托收承付方式销售原煤500吨，每吨不含税售价为160元，货款已经收讫；（3）销售未税原煤加工的选煤80吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的10吨选煤用于职工宿舍取暖，当月将7吨选煤赠送给某有业务往来的企业；（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气50000立方米，取得不含税销售额72000元，并收取优质费2311元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，该煤矿选煤的资源税税率为4%；天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。答案解析
[要求1]
答案解析：开采环节不需要计算缴纳资源税，将未税原煤移送加工选煤，移送环节不缴纳资源税，业务（1）应纳资源税为0。
[要求2]
答案解析：应缴纳的资源税=500×160×5%=4000（元）。
[要求3]
答案解析：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工宿舍）的，视同销售原煤，按原煤对外销售价格计算应纳资源税；纳税人将其开采的原煤加工为选煤销售的或用于职工宿舍等视同销售情形，按照选煤对外销售价格计算缴纳资源税，且选煤销售额中包含的运输费用以及产生的装卸、仓储、港杂等费用应与煤价分别核算，凡取得相应凭据的，允许在计算计税销售额时予以扣减；应纳资源税=（80+10+7）×（300-50）×4%=970（元）。
[要求4]
答案解析：销售购进的天然气，不缴纳资源税，业务(4)应纳资源税为0；该煤矿当月应缴纳资源税=4000+970=4970（元）。
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