题目
[单选题]某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款60万元,并按照规定向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂2023年6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(  )。
  • A.6.6万元
  • B.7.26万元
  • C.7.92万元
  • D.8.58万元
本题来源:《税法(Ⅰ)》模拟试卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:烟叶可抵扣的进项税额=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%=60×(1+10%)×(1+20%)×10%=7.92(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有(  )。
  • A.家居建材商城销售涂料
  • B.汽车厂销售自产电动汽车
  • C.百货商场销售高档手表
  • D.进出口公司进口高尔夫球及球具
答案解析
答案: D
答案解析:选项AC,在批发、零售环节不征收;选项B不征收消费税。
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第2题
[单选题]企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额(  )的,免征土地增值税。
  • A.10%
  • B.20%
  • C.25%
  • D.30%
答案解析
答案: B
答案解析:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
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第3题
[单选题]张先生2022年5月购入一辆小轿车,支付含税价款29万元,缴纳了车辆购置税,2023年9月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,则张先生可申请退还车辆购置税(  )万元。
  • A.0
  • B.2.31
  • C.2.5
  • D.2.9
答案解析
答案: B
答案解析:按照已缴税款满1年扣减10%计算退税额,应退税额=29/(1+13%)×10%×(1-10%)=2.31(万元)。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,应计算缴纳土地增值税的有(  )。
  • A.合作建房后转让的
  • B.个人之间互换自有居住用房地产经税务机关核实
  • C.房产所有人将房屋产权用于抵债的
  • D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租,不发生产权转移的
  • E.土地使用者置换土地,未办理权属变更登记手续,但有合同证明享有使用权利且取得经济利益的
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项D,房地产出租,出租人取得收入,但是没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围。
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第5题
[不定项选择题]下列行为中,需要缴纳城建税及教育费附加的有(  )。
  • A.事业单位出租房屋行为
  • B.企业购买房屋行为
  • C.油田开采天然原油并销售行为
  • D.人民银行对金融机构的贷款业务
  • E.进口应税消费品的行为
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,企业购买房屋行为,可能会涉及印花税、契税,不会涉及“两税”,所以不缴纳城市维护建设税;选项D,人民银行对金融机构的贷款业务不缴纳增值税,所以也就不缴纳附加税;选项E,进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
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